Solo 401(ok)-Pläne sind ein beliebtes Altersvorsorgeinstrument für selbstständige Unternehmer. Eines ihrer Hauptmerkmale ist die Fähigkeit, sowohl als „Angestellter“ des Unternehmens als auch als „Arbeitgeber“, additionally als Unternehmen selbst, Beiträge zu leisten. Durch die Maximierung beider Arbeitgeberbeiträge können Einzelinhaber von 401(ok)-Plänen oft deutlich mehr sparen, als dies mit anderen Arten von Altersvorsorgeplänen möglich ist, die Selbstständigen zur Verfügung stehen, wie SEPs und Commonplace-IRAs.
Die steuerliche Behandlung für Einzelbeiträge zum 401(ok)-Plan kann von traditionell (vor Steuern) über Roth bis nach Steuern reichen (d. h. ein nicht abzugsfähiger Beitrag, der steuerfrei in Roth umgewandelt werden kann). Allerdings mit dem Vorbehalt, dass die verfügbaren Arten der steuerlichen Behandlung davon abhängen, ob die Mittel aus dem „Arbeitnehmer“- oder „Arbeitgeber“-Teil des Beitrags stammen. Arbeitnehmerbeiträge können auf Vorsteuer-, Roth- oder Nachsteuerbasis oder einer Kombination aus allen dreien geleistet werden. Historisch gesehen konnten Beiträge der Arbeitgeberseite jedoch nur auf Vorsteuerbasis geleistet werden.
Im Jahr 2022 enthielt der SECURE 2.0 Act eine Bestimmung, die die Regeln für 401(ok)-Pläne (einschließlich Solo-401(ok)s) änderte und erstmals die Zahlung von Arbeitgeberbeiträgen auf Roth-Foundation ermöglichte. Obwohl die Regel technisch gesehen unmittelbar nach der Verabschiedung von SECURE 2.0 in Kraft trat, dauerte es bis Ende 2023, bis Leitlinien dazu herausgegeben wurden, wie Roth-Arbeitgeberbeiträge für Steuerzwecke gemeldet werden sollten.
Gemäß den Leitlinien des IRS müssen Roth-Arbeitgeberbeiträge zu einem 401(ok)-Plan tatsächlich so gemeldet werden, als ob der Beitrag auf Vorsteuerbasis geleistet worden wäre, und dann sofort an Roth umgewandelt werden. Das macht insofern Sinn, als es keine umfassenden Änderungen an bestehenden Steuerformularen oder Gehaltsabrechnungssystemen erfordert, hat aber einen unbeabsichtigten Nebeneffekt für selbstständige Inhaber von Solo-401(ok)- und SEP-Plänen, die auch Anspruch auf Sec. haben. 199A-Abzug für qualifiziertes Geschäftseinkommen (Certified Enterprise Revenue, QBI): Da das QBI des Unternehmens um den Betrag aller abzugsfähigen Rentenplanbeiträge reduziert wird, bedeutet die Tatsache, dass Roth-Arbeitgeberbeiträge zunächst als abzugsfähige Beiträge ausgewiesen werden, dass sie den Sec. des Geschäftsinhabers verringern. 199A-Abzug, auch wenn sie ihr steuerpflichtiges Einkommen nicht wirklich reduzieren (da das Einkommen aus dem Roth-Beitrag in Type der „Phantom“-Roth-Umwandlung gemäß den Richtlinien des IRS wieder hinzugefügt wird).
Dementsprechend können Geschäftsinhaber, die zu einem Solo-401(ok)- oder SEP-Plan beitragen und auch Anspruch auf den Sec. 199Durch einen Abzug möchten Sie möglicherweise die Zahlung von Roth-Arbeitgeberbeiträgen vermeiden, auch wenn der Plananbieter dies zulässt. Glücklicherweise gibt es jedoch eine andere Möglichkeit, die Roth-Beiträge zu einem Solo-401(ok)-Plan zu maximieren, die sich in keiner Weise auf QBI auswirkt: Wenn der Plan die Zahlung von Arbeitnehmerbeiträgen auf Nachsteuerbasis zulässt, kann der Geschäftsinhaber dies tun Zahlen Sie einfach Beiträge nach Steuern (bis zur Gesamtbeitragsgrenze von 69.000 US-Greenback) und wandeln Sie diese in Roth um. Dies ist eine steuerfreie Transaktion, da die Beiträge von Anfang an nicht abzugsfähig waren. Und da der Beitrag nicht abgezogen wird, hat er keinerlei Einfluss auf die QBI-Berechnung.
Der entscheidende Punkt ist, dass sich Geschäftsinhaber bei der Entscheidung über ihre einzelnen 401(ok)-Beiträge für das Jahr möglicherweise nicht darüber im Klaren sind, welche Auswirkungen die Zahlung von Roth-Arbeitgeberbeiträgen auf ihre Sec.-Beiträge haben könnte. 199A-Abzüge. Wenn Berater additionally sicherstellen, dass sich die Kunden von Geschäftsinhabern dieser Auswirkungen bewusst sind, und ihnen Anleitungen geben, wie sie diese durch Mitarbeiterbeiträge nach Steuern umgehen können, können sie sicherstellen, dass sie den maximalen Nutzen aus ihren Roth Solo 401(ok)-Ersparnissen ziehen !
