Da sich die Republikaner offenbar einen Sieg im Weißen Haus und in beiden Kammern des Kongresses gesichert haben, stellt sich für viele Finanzberater und ihre Kunden die unmittelbarste Frage, welche Auswirkungen die Wahlergebnisse auf das geplante Auslaufen des Tax Cuts & Jobs Act (TCJA) haben werden ) Ende 2025.
Auf hoher Ebene scheint das Trifecta der Republikaner die Voraussetzungen dafür zu schaffen, dass ein Großteil des TCJA über das ursprüngliche Ablaufdatum 2025 hinaus verlängert wird. Da sich die Zusammensetzung und die Prioritäten des kommenden Kongresses jedoch von denen im Jahr 2017 unterscheiden – und da der gewählte Präsident Trump im Wahlkampf 2024 zahlreiche Versprechungen für neue Steuersenkungen gemacht hat – wird es zwangsläufig Teile des bestehenden Gesetzes geben, die der Kongress anstreben wird die ursprünglich von TCJA geschaffenen Steuersenkungen zu ändern oder sogar darüber hinaus auszuweiten. Das bedeutet, dass die Frage für die Zukunft nicht so sehr darin besteht, ob TCJA verlängert wird, sondern vielmehr, welche Teile in ihrer aktuellen Kind bleiben und bei welchen möglicherweise etwas Spielraum für Änderungen im nächsten Steuergesetz besteht.
Beispielsweise wird erwartet, dass die seit 2018 geltenden sieben Steuerklassen und der erhöhte Pauschalabzug weitgehend unverändert bleiben. Die 10.000-Greenback-Grenze für den Abzug von Staats- und Kommunalsteuern (SALT), die sowohl bei demokratischen als auch republikanischen Anhängern und Kritikern heftig umstritten ist, dürfte jedoch viel eher zu einem Verhandlungspunkt werden. Einige Gesetzgeber plädieren dafür, die SALT-Obergrenze unverändert beizubehalten, andere drängen darauf, sie in irgendeiner Kind anzuheben, und wieder andere (einschließlich des designierten Präsidenten) wollen, dass die SALT-Obergrenze vollständig abgeschafft wird.
Weitere wichtige Bereiche, die wahrscheinlich betroffen sein werden, sind:
- Die Steuergutschrift für Kinder, die derzeit auf 2.000 US-Greenback professional Type begrenzt ist, mit parteiübergreifender Unterstützung, um sie mindestens auf den Höchstwert von 3.600 US-Greenback aus der Pandemiezeit anzuheben;
- Die various Mindeststeuer (AMT), von der derzeit nur sehr wenige Steuerzahler betroffen sind, könnte im Rahmen der Verhandlungen über die SALT-Abzugsgrenze geändert werden, um bei niedrigeren Einkommensniveaus für Haushalte mit hohen SALT-Abzügen zu greifen und die Auswirkungen einer Anhebung oder Abschaffung der SALT-Abzugsobergrenze auszugleichen;
- Der Abschnitt 199A-Abzug für qualifiziertes Geschäftseinkommen (Certified Enterprise Revenue, QBI) für Move-By-Eigentümer, der möglicherweise erhöht werden könnte, wenn der Kongress Trumps Vorschlag verfolgt, die Körperschaftssteuersätze von 21 % auf 15 % zu senken, um den proportionalen Unterschied zwischen Move-By- und Move-By-Eigentümern zu wahren Körperschaftsteuersätze;
- Die Befreiung von der Schenkungs- und Erbschaftssteuer, die voraussichtlich auf ihrem derzeit hohen Niveau bleiben wird, verringert die Dringlichkeit für vermögende Haushalte, Vermögenswerte zu verschenken oder Treuhandstrategien umzusetzen, um ihr steuerpflichtiges Vermögen vor 2026 zu reduzieren (und in einigen Fällen sogar zu machen). Es ist besser, die Schenkung von Vermögenswerten zu vermeiden, um die Erhöhung der Foundation zu erhalten, die diese Vermögenswerte andernfalls erhalten würden.
Darüber hinaus hat die Trump-Kampagne eine Reihe zusätzlicher Steuersenkungen vorgeschlagen, darunter die steuerfreie Behandlung von Einkünften aus Trinkgeldern, Überstundenvergütungen und Sozialversicherungsleistungen und sogar die vollständige Abschaffung der Einkommensteuer zugunsten von Zöllen. Bemerkenswert ist jedoch, dass jeder dieser Vorschläge noch die Zustimmung eines Kongresses erfordern würde, der es möglicherweise vorziehen würde, bestehende Steuersenkungen zu verlängern, anstatt neue einzuführen.
Sicher ist jedoch, dass es bis 2025 einen neuen Steuerentwurf geben wird, der TCJA verlängert und/oder ersetzt. Auch wenn es möglicherweise keine so große Veränderung gegenüber dem Establishment darstellt wie TCJA im Jahr 2017, könnte es dennoch Auswirkungen auf die Steuerplanung für Millionen von Amerikanern haben – zumindest bis es in weiteren 8 bis 10 Jahren sein eigenes Ablaufdatum erreicht!
