Unterstützen Sie Ihre Kunden bei der Planung für das Auslaufen des TCJA

Sundown-Strategien

Jetzt Vermögen schenken. Der IRS hat erklärt, dass es keine Rückforderungsregel für Schenkungen geben wird, die vor Ablauf des TCJA gemacht wurden. Mit anderen Worten, solange die Schenkungen vor Ablauf des TCJA gemacht werden, und zum Zeitpunkt der Schenkung nicht steuerpflichtig waren, Dann werden diese für den Klienten nie besteuert, selbst wenn der Freibetrag zum Zeitpunkt seines Todes niedriger ist.

Dies bedeutet, dass eine Einzelperson (oder ein Ehepaar) die Besteuerung aller geschenkten Vermögenswerte, die einen künftigen reduzierten Freibetrag übersteigen, vermeiden und gleichzeitig zulassen kann, dass die Vermögenswerte von da an außerhalb des Nachlasses wachsen.

Hier ist ein Beispiel, um diesen Punkt zu veranschaulichen:

• Nehmen wir an, eine Individual schenkt 10,46 Millionen US-Greenback Heute.

• Dann erlischt die Erbschaftssteuerbefreiung, was zu einem neuen Freibetrag von 6,46 Millionen US-Greenback (der geschätzte inflationsbereinigte Betrag) im Jahr 2026.

• Mit der No-Clawback-Regelung 4 Millionen US-Greenback Beträge, die über den neuen Freibetrag hinausgehen (und das darauf folgende Wachstum), würden der Erbschaftssteuer entgehen.

Vor der Anwendung dieser Strategie sind jedoch einige Vorbehalte zu beachten. Erstens ist sie nur anwendbar auf Kunden mit beträchtlichem VermögenEine Schenkung von 5 Millionen Greenback würde heute keine zusätzliche Erbschaftssteuererleichterung bringen als die gleiche Schenkung im Jahr 2026. nach Sonnenuntergang. Warum? Weil dieses Geschenk von 5 Millionen Greenback weniger ist als der angenommene zukünftige Freibetrag. Der Kunde hätte nach Sonnenuntergang immer noch 1,46 Millionen Greenback übrig, die er verschenken könnte, sodass er keinen zusätzlichen Vorteil hätte, wenn er das Geld jetzt oder später verschenken würde. Aber Geschenke über dem zukünftigen Freibetrag (aber unter dem aktuellen)? Das sind die optimalen Werte, bei denen Einzelpersonen einen echten Wert erzielen können.

Zweitens: Obwohl es keine Rückforderung gibt, sollten Ihre Kunden nicht voreilig große Geschenke an Familienmitglieder oder unwiderrufliche Trusts machen – sonst könnten sie sich die Finger verbrennen. Durch Geschenke, die den jährlichen Freibetrag für Schenkungen überschreiten, verliert der Schenkende erhebliche Kontrolle. Und Diese Vermögenswerte sind dann nicht mehr für eine Erhöhung der Bemessungsgrundlage berechtigt. Dies könnte zu einer erheblichen Kapitalertragsteuerschuld für die Begünstigten führen. Und wenn die Erbschaftssteuerbefreiung nie wieder auf ein Niveau zurückkehrt, das den Nachlass des Schenkers bei seinem Tod steuerpflichtig machen würde, hätte der Schenker durch die Schenkung eine Steuerschuld geschaffen, ohne einen nennenswerten Nutzen daraus zu ziehen.

Führen Sie eine kritische Dokumentenprüfung durch. Bei der Bewertung der Optionen für eine effektive Planung für den Fall des Auslaufens des TCJA kann es von unschätzbarem Wert sein, die gesamte finanzielle Scenario Ihres Kunden zu kennen. Eine kritische Dokumentenprüfung (z. B. Treuhandverträge, Vollmachten, Testamente) ist eine bewährte Strategie, um potenzielle Probleme zu erkennen, bevor sie zu echten werden. Für viele Berater kann es den entscheidenden Unterschied machen, den richtigen festen Accomplice zu haben.

Das Superior Planning-Workforce von Commonwealth besteht aus erfahrenen Nachlassplanern und Anwälten für Seniorenrecht, die in der einzigartigen Lage sind, objektive Analysen und Zusammenfassungen dieser wichtigen Dokumente bereitzustellen. Mit ihren Erkenntnissen können Berater selbstbewusst in Planungsgespräche mit Klienten und deren Anwälten gehen. Hören Sie, was Berater Vance Barse zu diesem Mehrwertservice zu sagen hat:

Steuersatzänderungen

Neben dem Freibetrag für Erbschafts- und Schenkungssteuern sollen auch die individuellen Steuersätze auf das Niveau vor dem TCJA zurückgesetzt werden. Infolgedessen werden Einzelpersonen und verheiratete Paare höhere Steuern zahlen und niedrigere Einkommensgrenzen haben. Daher könnte es für einige Kunden sinnvoll sein, Steuern zu den heute niedrigeren Sätzen zu zahlen.

Sundown-Strategien

Führen Sie eine Roth IRA-Konvertierung durch. Bei einer Umwandlung in ein Roth IRA wird Geld von einem herkömmlichen IRA oder 401(okay) in ein neues oder bestehendes Roth IRA transferiert. Kunden müssen wahrscheinlich normale Einkommenssteuer auf alle steuerfreien Greenback und umgewandelten Anlagegewinne zahlen. Der Kompromiss ist eine geringere angenommene Steuerschuld jetzt und steuerfreies Einkommen später im Ruhestand. Und da bis zum Ablauf der Frist noch drei Jahre vergehen, haben Einzelpersonen und Paare genügend Zeit, um mehrere jährliche Roth-Umwandlungen durchzuführen – und so potenziell Tausende an zukünftigen Steuern zu sparen.

Aber das ist noch nicht alles! Der Vorteil einer Roth-Umwandlung wird durch die Änderung der Auszahlungsfrist für Erben von Altersvorsorgekonten noch verstärkt. Die meisten Begünstigten haben jetzt 10 Jahre Zeit, um das Konto aufzubrauchen, und es ist weitaus vorteilhafter, einen komprimierten Zeitrahmen für die Auszahlung von Geld zu haben. steuerfrei von einem geerbten Roth IRA als von einem steuerbegünstigten geerbten traditionellen IRA.

Leisten Sie Geldspenden für wohltätige Zwecke. Im Rahmen des TCJA wurde der Abzug für Barspenden an wohltätige Zwecke von 50 Prozent des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) auf 60 Prozent für Steuerzahler erhöht, die Einzelposten aufführen. Nach Ablauf der Frist wird der Schwellenwert wieder auf 50 Prozent des AGI zurückgesetzt.

Kunden könnten die steuerlichen Auswirkungen einer Roth-Umwandlung möglicherweise begrenzen, indem sie im selben Jahr eine große Bargeldspende an eine Wohltätigkeitsorganisation (oder einen Spendenfonds) leisten.

Qualifizierter Geschäftszinsabzug

Das TCJA führte einen brandneuen Steuerabzug ein, der als Certified Enterprise Curiosity (QBI)-Abzug bekannt ist. Er erlaubt bestimmten Durchgangsunternehmen (z. B. S-Firms, LLCs), bis zu 20 Prozent ihres Geschäftseinkommens abzuziehen, obwohl dies bestimmten Grenzen und Einkommensschwellen unterliegt. Und auch dieser Abzug wird Ende 2025 auslaufen.

Sundown-Strategie

Entitätstyp ändern. Während der QBI-Abzug nicht verfügbar sein wird, wird der Körperschaftsteuersatz, der im Rahmen des TCJA gesenkt wurde, wird nicht Sonnenuntergang, bleibt bei 21 Prozent. Sie möchten Ihren Kunden, die selbst Unternehmer sind, vielleicht dabei helfen, die Möglichkeit einer Änderung ihrer Unternehmensstruktur von einer Durchgangsgesellschaft in eine C-Company zu prüfen.

Zunächst müssen Sie den Vorteil ermitteln, den der Geschäftsinhaber durch den QBI-Abzug erhalten hat. Ist der Verlust dieses Abzugs in Verbindung mit höheren individuellen Steuersätzen ein Grund für eine Änderung?

Bedenken Sie, dass C-Corps der Doppelbesteuerung unterliegen (auf Unternehmensebene und dann auf individueller Ebene, wenn eine Ausschüttung erfolgt). Außerdem ist die Änderung der Unternehmensstruktur ein ziemlich drastisches Manöver, das kostspielig und komplex sein kann. Es muss in sorgfältiger Abstimmung mit anderen Fachleuten (z. B. Wirtschaftsprüfern und Anwälten) umfassend analysiert werden, um sicherzustellen, dass es sich um einen umsichtigen Weg handelt und die Änderung gesetzeskonform formalisiert wird.

Different Mindeststeuersätze

Beim Ausfüllen einer Steuererklärung werden im Hintergrund zwei Berechnungen durchgeführt: die traditionelle Einkommensteuerschuld und die various Mindeststeuerschuld (AMT). Die Beträge werden verglichen und der Steuerzahler zahlt den höheren Betrag.

Obwohl der AMT-Steuersatz niedriger sein kann als der individuelle Steuersatz (er beträgt pauschal 26 % oder 28 %), wird er durch Entfernen vieler typischer Einkommensteuerabzüge (z. B. staatliche, lokale und Grundsteuern), auf die Einzelpersonen angewiesen sind, berechnet, was zu einer höheren Steuerschuld führen kann.

Das TCJA hat die Zahl der Steuerzahler, die der AMT unterliegen, erheblich reduziert, indem es den AMT-Freibetrag (d. h. den Schwellenwert, ab dem ein Steuerzahler der AMT unterliegt) erhöht hat. Dieser Freibetrag wird jedoch im Falle des Auslaufens auf das Niveau vor dem TCJA zurückgesetzt. Dies würde bedeuten, dass eine große Zahl von Steuerzahlern, die ihre Einkommensteuerschuld zuvor nach der traditionellen Steuerstruktur bezahlt haben, nun nach den AMT-Sätzen zahlen werden.

Sundown-Strategie

Übungs-ISOs. Im Allgemeinen kann eine Individual Incentive Inventory Choices (ISOs) ausüben, muss aber keine Steuern auf die erhaltenen Aktien zahlen, bis sie diese verkaufen. Bei der AMT-Berechnung wird dies jedoch als Einkommen des Steuerzahlers im Ausübungsjahr betrachtet.

Wenn additionally die AMT-Befreiung infolge des Auslaufens des TCJA reduziert wird, werden diejenigen, die ISOs ausüben, einen höheren AMT-Satz zahlen als diejenigen, die sie vor Auslaufen ausgeübt haben und weiterhin unter der Befreiung blieben.

Was additionally, wenn Ihr Kunde hofft, eine höhere Steuerrechnung zu vermeiden? nach Sonnenuntergang? Es lohnt sich zu prüfen, ob sie über verfügbare ISOs verfügen, die vor 2026 ausgeübt werden können. Dies ist jedoch eine komplexe Entscheidung mit vielen Faktoren (z. B. der Entwicklung des Aktienkurses). Die Durchführung einer umfassenden Analyse ist wichtig, um die sinnvollste Ausübungsstrategie zu bestimmen.

Lass die Sonne nicht untergehen …

Wenn Sie und Ihre Kunden die bevorstehenden Änderungen planen, müssen Sie unbedingt die Unvorhersehbarkeit des Kongresses und der Wahlen ansprechen. Es ist ebenso wahrscheinlich, dass Bestimmungen auslaufen wie dass sie unverändert bleiben – oder dass stattdessen ein ganz anderes Steuergesetz verabschiedet wird.

Bevor additionally die Sonne für das TCJA untergeht und eine Strategie gesichert ist, prüfen Sie alle verfügbaren Optionen, um Ihren Kunden dabei zu helfen, den Weg zu einer erfolgreichen Finanzplanung einzuschlagen.

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5 Schritte zur Bereitstellung flexibler Strategien zur Nachlassplanung

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Commonwealth Monetary Community® bietet keine Rechts- oder Steuerberatung an. Sie sollten bezüglich Ihrer individuellen Scenario einen Rechts- oder Steuerberater konsultieren.