Das Einkommensteuergesetz von 1961 legt verschiedene Steuerbefreiungen und -abzüge fest, die Steuerzahlern in Indien zur Verfügung stehen. Diese Befreiungen und Abzüge können dazu beitragen, Ihre Gesamtsteuerschuld zu reduzieren, funktionieren aber auf unterschiedliche Weise. Da diese beiden Vorteile ähnlich klingen und letztendlich Ihr zu versteuerndes Einkommen senken, kann man sie leicht verwechseln. Deshalb ist es für Steuerzahler wichtig, diese Konzepte zu verstehen und den Unterschied zwischen Steuerbefreiung und Steuerabzug zu kennen, um ihre Steuerlast effektiv und authorized zu reduzieren.
Was ist eine Steuerbefreiung
Bestimmte Teile Ihres Einkommens können einfach nicht versteuert werden. Dieser Betrag ist von Ihrem Bruttoeinkommen abgezogen, was bedeutet, dass Steuerbefreiungen keiner Einkommensteuer unterliegen. Lassen Sie uns dies anhand eines Beispiels verstehen. Angenommen, Rahul ist ein Angestellter mit einem CTC von 14 Lakh Rs. Seine Gehaltsstruktur umfasst verschiedene Komponenten wie Grundgehalt, Teuerungszulage, Kindererziehungszulage, Wohnheimzulage, Mietzulage (HRA) und Urlaubsreisezulage (LTA).
Einige der Komponenten in diesem Fall sind steuerfrei, während andere entweder vollständig oder teilweise versteuert werden. Grundgehalt und Teuerungszulage werden vollständig versteuert. Kindererziehungszulage, Wohnheimzulage und Urlaubsreisezulage sind bis zu einem bestimmten Betrag von der Besteuerung befreit. Wenn Rahul in einer Mietwohnung lebt, ist auch seine Mietzulage steuerfrei, allerdings unterliegt auch diese Befreiung bestimmten Bedingungen und Beschränkungen.
Steuerbefreiungen gelten für verschiedene Einkommensarten, wie im Einkommensteuergesetz festgelegt, und sie sind auf verschiedene Rechtssubjekte wie Einzelpersonen, Organisationen, HUFs, Vereine usw. anwendbar. Hier sind einige Beispiele für Steuerbefreiungen:
- Landwirtschaftlich Einkommen – Nach § 10 (1) sind alle Einkünfte aus landwirtschaftlichen Tätigkeiten vollständig von der Steuer befreit. Diese Befreiung ist für Landwirte und in der Landwirtschaft tätige Einzelpersonen von großem Nutzen.
- Mietzuschuss (HRA) – Arbeitnehmer, die in einer Mietwohnung leben, können eine Befreiung vom HRA beantragen. Der Betrag der Befreiung wird anhand einer komplexen Formel berechnet, und wer diese Befreiung beantragen möchte, muss bestimmte Kriterien erfüllen.
- Reisekostenpauschale (LTA) – LTA wird Mitarbeitern von Unternehmen zur Deckung der Reisekosten während des Urlaubs gewährt. Dieser Teil des Einkommens ist steuerfrei, aber wie der Mietzuschuss unterliegt diese Befreiung bestimmten Bedingungen.
- Trinkgeld – Bis zu einer bestimmten Grenze sind auch die als Gratifikation an Arbeitnehmer ausgezahlten Beträge steuerfrei.
Dies sind nur einige Beispiele für die Steuerbefreiungen, die das Einkommensteuergesetz vorsieht. Viele weitere Steuerbefreiungen wie Stipendien, Ausbildungsbeihilfe für Kinder, Wohnheimkosten, Zinsen aus bestimmten Staatsanleihen, Invaliditätsrenten, Einkünfte aus dem Public Provident Fund (PPF) und Nationwide Financial savings Certificates (NSC) können von Steuerzahlern geltend gemacht werden, wenn sie die Voraussetzungen erfüllen.
Was ist ein Steuerabzug?
Es gibt bestimmte Investitionen und Ausgaben, mit denen Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen senken können. Diese Ausgaben oder Investitionen müssen von Ihrem Bruttoeinkommen abgezogen werden, um den zu versteuernden Betrag zu reduzieren. Dieser Vorgang wird als Steuerabzug bezeichnet.
Um dies besser zu verstehen, schauen wir uns an, wie Seema Steuerabzüge geltend machen kann. Seema verdiente im Geschäftsjahr 12 Lakhs (1,2 Millionen Euro) und die Artwork ihres Einkommens erlaubt es ihr nicht, Steuerbefreiungen geltend zu machen. Angenommen, sie hat 2 Lakhs (2,4 Millionen Euro) in ein Fairness Linked Financial savings Scheme (ELSS) investiert.
Nach Abschnitt 80C des Einkommensteuergesetzes Arten von Investmentfonds Einzelpersonen können bis zu 1,5 Lakh Rupien professional Jahr als Steuerabzug geltend machen. Da ihre Investition diesen Betrag übersteigt, kann er einen Höchstabzug von 1,5 Lakh Rupien von ihrem steuerpflichtigen Einkommen für dieses Steuerjahr geltend machen, und die verbleibenden 50.000 Rupien seiner Investition sind gemäß Abschnitt 80C nicht abzugsfähig. Sie kann einfach 1,5 Lakh Rupien von ihrem Einkommen von 12 Lakh Rupien abziehen und so ihre Gesamtsteuerlast reduzieren.
Das Einkommensteuergesetz ermöglicht es Steuerzahlern, Abzüge für verschiedene Arten von Investitionen und Ausgaben, wie zum Beispiel:
- Abschnitt 80C – Dieser Abschnitt gestattet Steuerzahlern einen Höchstabzug von 1,5 Lakh Rs. für Investitionen in bestimmte Finanzinstrumente wie den Public Provident Fund (PPF), das Fairness Linked Financial savings Scheme (ELSS), den Worker Provident Fund (EPF), Nationwide Financial savings Certificates (NSC), Lebensversicherungsprämien und steuersparende Festgelder.
- Abschnitt 80D – Nach diesem Abschnitt können Einzelpersonen und HUFs (Hindu Undivided Households) die Krankenversicherungsprämien, die sie für sich selbst und ihre Angehörigen zahlen, absetzen. Die Höhe des absetzbaren Betrags hängt vom Alter des Versicherten und der Deckung ab. Konkret kann ein maximaler Abzug von Rs. 25.000 professional Jahr für Prämien geltend gemacht werden, die für sich selbst, den Ehepartner und die Kinder gezahlt werden. Ein zusätzlicher Abzug von Rs. 25.000 kann für Prämien geltend gemacht werden, die für die Eltern gezahlt werden. Dieser Betrag erhöht sich auf Rs. 50.000, wenn die Eltern Senioren sind. Wenn der Versicherte selbst ein Senior ist, erhöht sich der Betrag ebenfalls von Rs. 25.000 auf Rs. 50.000.
- Abschnitt 80E – Wenn Sie für sich selbst, Ihren Ehepartner, Ihre Kinder oder einen Studenten, dessen gesetzlicher Vormund Sie sind, einen Bildungskredit für die Hochschulbildung aufgenommen haben, können Sie den Zinsanteil des Kredits absetzen. Dieser Vorteil gilt 8 Jahre lang und es gibt keine Obergrenze für den Betrag, den Sie absetzen können.
- Abschnitt 80G – Wer an bestimmte Wohltätigkeitsorganisationen und NGOs spendet, kann diese steuerlich absetzen. Die Höhe des Abzugs richtet sich nach der Artwork der Organisation und kann entweder 50 % oder 100 % des Spendenbetrags betragen.
- Abschnitt 80U – Dieser Abschnitt bietet einen Abzug für Personen mit Behinderung. Ein fester Abzug von Rs. 75.000 steht für einzelne Steuerzahler mit normaler Behinderung (40 % Behinderung) und Rs. 1,25 Lakh für Personen mit schwerer Behinderung (über 80 % Behinderung) zur Verfügung. Der Steuerzahler muss außerdem über ein gültiges Zertifikat eines geeigneten Krankenhauses verfügen, um diesen Abzug geltend zu machen.
- Abschnitt 80TTA – Für Zinsen aus Sparkonten bei Banken kann ein Höchstabzug von 10.000 Rupien geltend gemacht werden.
- Abschnitt 24 (B) – In diesem Abschnitt können Sie Abzüge für die gezahlten Zinsen für Eigenheimdarlehen geltend machen. Sie können bis zu 200.000 Rupien professional Jahr für Darlehenszinsen geltend machen, wenn die Immobilie selbst genutzt wird. Falls die Immobilie vermietet wird, gibt es keine Begrenzung für die Höhe der Zinsen, die geltend gemacht werden können.
Wichtig zu beachten ist, dass das neue Steuersystem, das das Standardsteuersystem ist, es Steuerzahlern nicht erlaubt, viele Abzüge geltend zu machen. Wenn die Ausgaben und Investitionen einer Individual so strukturiert sind, dass sie diese Abzüge geltend machen kann, muss sie sich ausdrücklich für das alte Steuersystem entscheiden.
Die wichtigsten Unterschiede zwischen Steuerbefreiung und Steuerabzug
| Steuerabzüge | Steuerbefreiungen |
| Steuerabzüge senken Ihr zu versteuerndes Einkommen durch den Abzug bestimmter Ausgaben und Investitionen. | Steuerbefreiungen hingegen entfernen einfach bestimmte Einkommensarten vollständig von der Besteuerung. Das bedeutet, dass Ihre Abzüge nach Abzug der Freibeträge von Ihrem Einkommen abgezogen werden. |
| Beispielsweise kann durch die Investition in Instrumente wie PPF, ELSS, EPF und NSC gemäß Abschnitt 80C des Einkommensteuergesetzes ein maximaler Steuerabzug von 1,5 Lakh Rs. geltend gemacht werden. | Beispielsweise sind bestimmte Einkommensarten, etwa Einkünfte aus der Landwirtschaft, und Zulagen wie HRA und LTA unter bestimmten Bedingungen vollständig von der Steuer befreit. |
| Durch Steuererleichterungen ermutigt die Regierung Privatpersonen, in verschiedene Finanzinstrumente zu investieren. Dies kommt sowohl der persönlichen Finanzplanung des Steuerzahlers als auch der Gesamtwirtschaft des Landes zugute. | Steuerbefreiungen werden angeboten, weil sie bestimmte Wirtschaftstätigkeiten wie die Landwirtschaft fördern und den Steuerzahlern in bestimmten Situationen Erleichterung verschaffen. |
| Abzüge müssen vom Bruttoeinkommen abgezogen werden. | Freibeträge werden im Bruttoeinkommen überhaupt nicht berücksichtigt. |
Steuerabzug und Steuerbefreiung verstehen
Sehen wir uns anhand eines einfachen Beispiels an, wie Steuerabzüge und Steuerbefreiungen funktionieren. Angenommen
Ramesh hat folgende Gehaltsstruktur:
- Grundgehalt: Rs. 40.000 professional Monat
- Teuerungszulage: Rs. 25.000 professional Monat
- Mietzuschuss: Rs. 20.000 professional Monat (Ramesh lebt in einer Mietwohnung)
- Fahrtkostenzuschuss: Rs. 3.000 professional Monat
Er investierte 70.000 Rupien in PPF und 50.000 Rupien in ELSS. Darüber hinaus zahlt er 20.000 Rupien Krankenversicherungsprämien für die Krankenversicherung seiner Familie und 20.000 Rupien als Zinsen für einen Studienkredit.
Rameshs Bruttoeinkommen für das Jahr würde durch die Addition der Gesamtbeträge seines Gehalts berechnet: Rs. 40.000 + Rs. 25.000 + Rs. 20.000 + Rs. 3.000 = Rs. 88.000 professional Monat.
Somit beträgt Rameshs CTC = Rs. 88.000*12 = Rs. 10.56.000.
Um das steuerpflichtige Gehalt zu berechnen, müssen wir zunächst die steuerfreien Bestandteile des Einkommens entfernen. In diesem Fall ist HRA steuerfrei, da Ramesh zur Miete lebt. LTA hat eine besondere Befreiungsbedingung. Es ist nur bis zu 1.600 Rupien professional Monat steuerfrei, additionally werden 3.000 Rupien – 1.600 Rupien = 1.400 Rupien des LTA versteuert.
Rameshs Einkommen nach Abzug der Freibeträge: Rs. 40.000 + Rs. 25.000 + Rs. 1.400 = Rs. 66.400. Und jährlich: Rs. 66.400*12 = Rs. 7.96.800
Um nun das zu versteuernde Einkommen zu berechnen, müssen wir uns die möglichen Abzüge ansehen:
- Standardabzug: Rs. 50.000 Standardabzug steht allen Arbeitnehmern zur Verfügung
- Abzug nach Abschnitt 80C: Rs. 70.000 (PPF) + Rs. 50.000 (ELSS) = Rs. 1.20.000
- Abschnitt 80D: Rs. 20.000 Abzug
- Abschnitt 80E: Rs. 20.000 Abzug
Gesamtabzüge: Rs. 50.000 + Rs. 1.20.000 + Rs. 20.000 + Rs. 20.000 = Rs. 2.10.000
Rameshs zu versteuerndes Einkommen: Rs. 7.96.800 – Rs. 2.10.000 = Rs. 5.86.800
Die Steuer wird auf den Endbetrag nach Abzug aller Freibeträge und Abzüge berechnet.
Wichtige Erkenntnisse
Um Ihre Steuerersparnisse zu maximieren, müssen Sie einige Dinge beachten:
- Halten Sie Belege über Investitionen und Ausgaben stets griffbereit. Um die Abzüge geltend machen zu können, müssen Sie die entsprechenden Dokumente vorlegen.
- Bei Steuerbefreiungen und -abzügen können die Anspruchskriterien leicht falsch interpretiert werden. Stellen Sie sicher, dass Sie Anspruch auf das haben, was Sie geltend machen.
- Dieser Artikel enthält nur eine kleine Auswahl der Steuerbefreiungen und -abzüge, die nach dem Einkommensteuergesetz möglich sind. Um zu verstehen, wofür Sie sich qualifizieren, ist es wichtig, alle relevanten Abschnitte des Gesetzes zu lesen.
- Steuergesetze ändern sich ständig, insbesondere um die Zeit der Bekanntgabe des Jahreshaushalts. Informieren Sie sich über diese Änderungen und wie sie sich auf die Leistungen auswirken, die Sie in Anspruch nehmen können.
- Um Ihre Freibeträge zu maximieren, können Sie Ihre Gehaltsstruktur überprüfen und Komponenten identifizieren, die für Steuervorteile in Frage kommen. Sie können Ihr Gehalt so umstrukturieren, dass ein höherer Prozentsatz steuerfreier Gehaltskomponenten enthalten ist.
- Auch Abzüge sind begrenzt. Wenn Sie 300.000 Rupien in ein ELSS investieren, können Sie maximal 150.000 Rupien absetzen. Prüfen Sie additionally vor der Investition, wie Ihre Investitionen in Ihre allgemeine Steuerplanung passen, und nutzen Sie alle verfügbaren Abzüge, um die besten Ergebnisse zu erzielen.
Die Bedeutung eines Profis im Umgang mit Steuern kann nicht genug betont werden. Steuerberater kann Ihnen helfen, mehr von Ihrem hart verdienten Geld zu behalten und gleichzeitig sicherzustellen, dass Sie keinen Ärger mit der Einkommenssteuerbehörde bekommen.
Steuerberater machen Sie auch auf die verschiedenen Befreiungen und Abzüge aufmerksam, von denen Sie vielleicht gar nicht wissen, dass Sie Anspruch darauf haben, und halten Sie auch über Änderungen der Steuergesetze auf dem Laufenden. Sie können eine individuelle langfristige Strategie entwickeln, die Ihnen hilft, Ihre Steuerlast jedes Jahr zu senken, und Ihnen Investitionen empfehlen, die Ihren finanziellen Zielen und Ihrer Risikobereitschaft entsprechen.
Abschluss
Das Einkommensteuergesetz bietet Ihnen verschiedene Steuerbefreiungen und -abzüge zur Reduzierung Ihrer Steuerlast, und die Nutzung dieser Vorteile ist ein entscheidender Teil Ihrer Steuerplanung. Während Steuerabzüge Ihr zu versteuerndes Einkommen durch bestimmte Investitionen und Ausgaben reduzieren, schließen Steuerbefreiungen bestimmte Einkommensarten einfach von der Besteuerung aus.
Wenn Sie genau verstehen, wie Steuerabzüge und -befreiungen funktionieren, können Sie Ihr Einkommen, Ihre Ausgaben und Ihre Investitionen so strukturieren, dass Sie Ihre Gesamtsteuerschuld minimieren und mehr von Ihrem hart verdienten Geld behalten.
