Auch wenn die Wahlen im Jahr 2024 hinter uns liegen, werden Nachlassplaner weiterhin Kunden haben, die in ihren Nachlassplänen parteiische Interessen durch die Finanzierung politischer Anliegen fördern möchten. Im Gegensatz zu wohltätigen Spenden für wohltätige soziale Zwecke unterliegen politische Spenden auf Lebenszeit und im Nachlass Beschränkungen, Verboten und Meldepflichten, und manchmal ist ein Treuhänder erforderlich, um konkurrierende Überlegungen bei der Verwaltung der Spende auszugleichen.
Hier sind sieben Überlegungen, die Praktiker beim Verfassen von Testamenten und Treuhandverträgen für Klienten berücksichtigen sollten, die politische Schenkungen hinterlassen möchten:
Identifizieren. Ein Kunde kann sagen, dass er etwas an „das proamerikanische politische Aktionskomitee (PAC)“ spenden möchte, es können jedoch fünf oder sechs PACs mit diesem oder einem ähnlichen Namen bei der Federal Election Fee (FEC) hinterlegt sein. (Bei der Namenswahl für politische Organisationen gibt es keinen Urheberrechtsschutz.) Am besten besuchen Sie die Web site der FEC (www.fec.gov), um das politische Komitee zu identifizieren, auf das sich der Kunde bezieht, und seinen vollständigen Namen und die FEC-Identifikationsnummer in der Sprache des Geschenks anzugeben. Beispiel: „Bei meinem Tod übergebe ich den Betrag von 200.000 US-Greenback an das Committee to be Professional-American, Inc., FEC-ID-Nummer C00004123.“
Beraten. Teilen Sie Ihrem Kunden mit, wie hoch die jährlichen Spendengrenzen bzw. professional Wahl für die von ihm favorisierten politischen Organisationen sind und ob der Beitrag steuerlich absetzbar ist (was bei den meisten nicht der Fall ist). Beachten Sie, dass die FEC entschieden hat, dass der Nachlass eines Verstorbenen die indexierten Beitragsgrenzen in Anspruch nehmen kann, die zum Zeitpunkt der Beitragszahlung gelten, und nicht das Jahr, in dem der Belief ausgeführt wurde, oder das Jahr, in dem der Verstorbene starb.
Definieren. Erwägen Sie Geldgeschenke anstelle von Teilen oder Prozentsätzen des gesamten Nachlasses oder Trusts. Ein festgelegter Betrag ermöglicht es dem Treuhänder, genau zu wissen, wie viel Bargeld der Nachlass oder Belief zur Begleichung einer Einlage benötigt.
Richtung. Einige Kunden möchten möglicherweise dem Treuhänder Ermessensspielraum hinsichtlich des Empfängers einer zukünftigen Spende einräumen, in der Annahme, dass der Treuhänder „wissen würde, was ich wollen würde“. Dies ist zulässig, aber ab einem bestimmten Punkt nicht ratsam. Das Risiko besteht darin, dass die FEC einen Treuhänder als Spender in Betracht ziehen könnte, der zu viel Weisung und Kontrolle ausübt. Sätze wie „wer auch immer das größere Cincinnati im Kongress vertritt“ oder „jeder zukünftige republikanische Kandidat für den Senat in Ohio“ sind gute Beispiele für angemessen formulierte Geschenke, aber „wer auch immer der liberalere Kandidat bei den Präsidentschaftsvorwahlen ist“ lässt zu viel Ermessensspielraum des Treuhänders.
Wählen. Politische Organisationen können illiquide Vermögenswerte als Zuwendungen annehmen, ziehen es aber oft vor, dies nicht zu tun. Politische Gremien akzeptieren selten Immobilien oder persönliches Eigentum als Spende, und viele Gremien halten es für politisch riskant, Kryptowährungen als Spende anzunehmen. Ein Spender, der geschätzte Aktien an ein politisches Komitee spendet, unterliegt einem Kapitalgewinn. Die meisten politischen Gremien verkaufen die ihnen gegebenen Aktien sofort, um eine Wertsteigerung zu vermeiden, während sie das Geschenk in der Hand halten.
Kommunizieren. Ohne Namen oder Beträge preiszugeben, sollten Sie in Erwägung ziehen, mit dem Schatzmeister eines künftig begünstigten politischen Komitees zu sprechen, um sicherzustellen, dass die Ihnen vorliegenden Identifikationsdaten korrekt sind. Die Namen und Kontaktinformationen der FEC-Schatzmeister finden Sie in der FEC-Organisationserklärung eines Ausschusses. Die Schatzmeister politischer Komitees sind im Allgemeinen sachkundig und bearbeiten häufig Spenderfragen.
Erklären. Geschenke an ein politisches Komitee erfolgen quick immer mit einem einzigen Zweck: der Finanzierung politischer Aktivitäten. Es gibt zwei wichtige Ausnahmen: (1) große Geschenke an ein Nationales Parteikomitee; und (2) Schenkungen an eine Organisation gemäß Abschnitt 501(c)(4) des Inner Income Code, die über ein allgemeines Betriebskonto und ein getrenntes politisches Konto verfügen kann. In Testamenten und Treuhandurkunden müssen der Empfänger, der Betrag und das Konto bzw. der Zweck, für den das Geld bestimmt ist, klar erkennbar sein.
*Dieser Artikel ist eine gekürzte Zusammenfassung von „Ist Ihre Treuhandvereinbarung politisch korrekt??“ welches in der Dezemberausgabe 2024 von erscheint Trusts & Estates.
