Dividenden-zahlende Aktien, Investmentfonds und ULIPs sind beliebte Möglichkeiten für Anleger, einen Strom von regulärem Einkommen zu generieren. Vor 2020 conflict das Dividendenerträge in den Händen von Anlegern steuerfrei, da Unternehmen und Investmentfonds vor der Auszahlung von Dividenden die Dividendenverteilungssteuer zahlen mussten. Mit der Abschaffung von DDT im Jahr 2020 werden jetzt Dividenden zum Einkommen des Anlegers hinzugefügt und gemäß ihrem Steuerbranchensatz besteuert.
Hier werden wir die vergangene und vorliegende Besteuerung des Dividendeneinkommens untersuchen, indem wir Konzepte wie DDT, aktuelle Dividendensteuerregeln, Steuersätze, Dividenden -TDs und Steuerbefreiungen für die Anbieter von Dividendeneinträgen in die Dividendeneinnahmen in Anspruch nehmen.
Was ist Dividendenverteilungssteuer (DDT)?
Vor dem 31. März 2020 erhob die indische Regierung eine besondere Steuer auf Unternehmen und Investmentfondshäuser, die als Dividendenvertriebssteuer bezeichnet werden. Nach diesem Gesetz mussten Unternehmen einen bestimmten Prozentsatz des erklärten Dividendenbetrags als DDT zahlen, bevor sie Dividenden an Anleger verteilen. Aufgrund dieser Bestimmung conflict das Dividendeneinkommen in den Händen der Anleger völlig steuerfrei. Das Finanzgesetz von 2020 veränderte jedoch die Besteuerung der Dividenden.
Zusammen mit DDT wurde eine weitere besondere Bestimmung zurückgezogen. Nach Abschnitt 115BBDA steuern Steuern auf Dividendenerträge von mehr als Rs. 10 lakh professional Geschäftsjahr wurden in den Händen einzelner Steuerzahler, hinduistischen ungeteilten Familien und Firmen mit 10% erhoben. Das Einkommen wird jedoch jetzt gemäß dem Plattensatz des Steuerzahlers besteuert.
Besteuerung des Dividendeneinkommens in Indien
Aufgrund der jüngsten Änderungen können Anleger verwirrt darüber, ob das Dividendeneinkommen steuerpflichtig ist oder nicht. Die Antwort lautet ja. Mit der Abschaffung von DDT wird das Dividendeneinkommen in den Händen von Investoren vollständig besteuert. Dieses Einkommen wird dem steuerpflichtigen Einkommen des Anlegers im Rahmen des Kopfes „Einkommen aus anderen Quellen“ hinzugefügt und gemäß ihrem Steuerplattensatz besteuert.
Daher gibt es keinen einheitlichen Dividendensteuersatz, sondern eine variable variable, abhängig vom Gesamteinkommen des Anlegers. Nach § 57 des Einkommensteuergesetzes liegt der einzige Abzug, der bei der Erträge in dieser Klassifizierung anwendbar ist, die Zinsaufwendungen, die für ein solches Einkommen entstanden sind, das auf 20% des gesamten Dividendenerträges begrenzt ist.
Falls die Aktien eines Unternehmens als Teil eines Unternehmens für Handelszwecke gehalten werden, wird das Dividendeneinkommen im Rahmen „Einkommen aus Geschäft oder Beruf“ besteuert. Die Steuersätze im Rahmen dieser Einkommensklassifizierung entsprechen auch der obigen Klassifizierung. Ermöglicht es den Steuerzahler jedoch, bestimmte zusätzliche Abzüge zu Ausgaben wie nicht nur die Darlehenszinsen, sondern auch Makler- und Inkassobehörungen zu beantragen, wodurch ihre Steuerschuld mehr gesenkt werden kann.
A Steuerberater Kann Ihnen helfen, die Besonderheiten der Differenz zwischen der Dividendenbesteuerung im Rahmen von „Einkommen aus anderen Quellen“ und „Einkommen aus Geschäft oder Beruf“ zu erreichen.
Einkommen aus Dividenden unterliegt auch TDS (steuerlich bei der Quelle abgezogen). Wenn die Dividendeneinnahmen eines Steuerzahlers in einem Geschäftsjahr Rs überschreiten. 5.000, Unternehmen und AMCs müssen einen TDS von 10% abziehen, bevor die Dividenden gemäß Abschnitt 194 ausgezahlt werden. Diese Bestimmung trat auch am 1. April 2020 in Kraft. Wir werden in den folgenden Abschnitten einen tieferen Eintauchen in TDS -Regeln und Befreiungen für Dividendenerträge in Kraft treten.
Dividendensteuersatz für verschiedene Anleger
Der Dividendensteuersatz unterscheidet sich auf der Grundlage des Wohnungsstatus des Steuerzahlers (Resident oder NRI) und der Artwork der Investition, die die Dividende auszahlt.
Für ansässige Personen
Dividendenerträge, die von Einwohnern erzielt werden, die in ein inländisches Unternehmen investieren, werden gemäß den geltenden Einkommenssteuerplattensätzen besteuert. Ein 10% TDS wird ebenfalls abgezogen, falls ihr Jahreseinkommen aus Dividenden Rs übersteigt. 5.000 professional Jahr. Dieser Betrag kann als Rückerstattung beansprucht oder mit der endgültigen Steuerschuld zum Zeitpunkt der Einreichung von Rückgaben angepasst werden.
Für nicht ansässige Personen (NRIs)
Für NRIs sind die Steuerregeln für das Dividendeneinkommen etwas komplexer. Die Investition in GDR (World Depository Quittung) indischer Unternehmen und PSUs unter Verwendung von Fremdwährungen zieht einen Steuersatz von 10% für Dividendenerträge an. NRIs verdient die in Indien steuerpflichtige Dividendeneinnahmen durch Investition in inländische Unternehmen, die Fremdwährung anwenden, auch Steuern, jedoch zu einem höheren Steuersatz von 20%. Alle anderen von NRIs erzielten Dividendeneinnahmen werden ebenfalls zum Steuersatz von 20% berechnet.
In Bezug auf TDS werden NRIs mit 20percentmit einem höheren Zinssatz im Vergleich zu Resident -Indianern zu einem höheren Satz besteuert.
Für Unternehmen und FPIs (ausländische Portfolioinvestoren)
Die Dividendeneinnahmen, die für andere Wertpapiere als die unter 115AB aufgeführten Wertpapiere erzielt wurden, unterliegen 20% Steuern.
TDs über Dividendeneinnahmen
Zusätzlich zur Abschaffung des DDT führte das Finanzgesetz von 2020 die TDS -Besteuerung des Dividendeneinkommens ein. Nach diesem neuen System müssen Unternehmen oder Investmentfondshäuser, die Dividenden verteilen, TDS abziehen, bevor sie die Zahlung an ihre Anleger leisten. Die genaue TDS -Fee hängt vom Wohnstatus des Anlegers ab. Für die Bewohner werden diese Regeln gemäß Abschnitt 194 erwähnt, in dem angegeben ist, dass das Dividendenerträge 10% TDS unterliegt, wenn das Dividendenergebnis des Anlegers Rs übersteigt. 5.000 professional Geschäftsjahr. Diese Fee steigt auf 20%, wenn sie ihre PAN -Particulars nicht angeben.
Zum Beispiel, wenn eine Particular person Rs verdient. 9.000 Dividendenerträge eines Unternehmens, TDS zu 10% werden abgezogen, bevor der verbleibende Betrag an den Aktionär ausgeschüttet wird, da er Rs übersteigt. 5.000. So Rs. 9.000 – Rs. 900 = Rs. 8.100 werden der Particular person gutgeschrieben.
Andererseits werden TDS-Regeln für Dividendenerträge für NRIs gemäß Abschnitt 195 angegeben. Wenn ein indisches Unternehmen Dividenden an einen nicht ansässigen Investor ausschüttet, muss es TDS zu 20percentabziehen. Dieser Zinssatz kann reduziert werden, wenn das Land des NRI eine doppelte Besteuerungsvermeidung mit Indien hat.
Möglichkeiten zur Reduzierung von TDs
Falls ein Einkommen eines ansässigen Anlegers in einem Geschäftsjahr unter der grundlegenden Befreiungsgrenze liegt, können sie das Formular 15G (oder das Formular 15h, wenn sie Senioren sind) dem Dividenden-Zahlungsunternehmen oder dem Investmentfonds-Haus einreichen, um den TDS-Abzug zu verhindern. Selbst wenn TDS abgezogen wird, kann es zum Zeitpunkt der Einreichung von Einkommensteuererklärungen als Rückerstattung geltend gemacht werden.
Um die DTAA -Leistung zu erhalten, benötigen NRIs Dokumente wie das Formular 10F, ein Tax Residency Certificates (TRC) und eine Erklärung des wirtschaftlichen Eigentums. Diese werden ihnen helfen, ihre Dividenden zu stark reduzierten TDS -Zinssätzen zu beanspruchen.
Wann ist Dividendeneinkommen steuerpflichtig?
§ 8 des Einkommensteuergesetzes antwortet, wenn Dividenden steuerpflichtig sind. Die endgültige (und als angesehene) Dividende ist in dem Jahr, in dem sie deklariert, verteilt oder bezahlt wird – steuerpflichtig – je nachdem, was zuerst eintritt. Eine vorläufige Dividende hingegen ist im Geschäftsjahr steuerpflichtig, wenn sie dem Aktionär bedingungslos zur Verfügung gestellt wird.
Dividendeneinkommensbefreiungen und -abzüge
Die meisten Vorteile, die die Steuererleichterung des Dividendeneinkommens ermöglichten, wurden jedoch neben DDT abgeschafft, einige sind jedoch noch übrig. Einige Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes lassen die Dividendeneinnahmen unter bestimmten Bedingungen von der Steuer befreit. Beispielsweise sind Dividenden von Agrargenossenschaften befreit, ebenso wie Dividenden, die von registrierten gemeinnützigen Trusts erhalten werden.
Anleger können auch Abzüge zu Ausgaben geltend machen, die anfallen, um Dividenden zu verdienen. Zum Beispiel können Händler, deren Dividendenerträge als „Einkommen aus Unternehmen oder Beruf“ eingestuft werden, Abzüge zu verschiedenen Ausgaben im Zusammenhang mit ihren Handelsaktivitäten wie Zinsen an Darlehen, die zum Kauf von Dividendenbeständen, Maklergebühren im Zusammenhang mit Handel und Inkassogebühren für die Realisierung von Dividendenzahlungen eingestuft wurden. Anleger, deren Dividendenerträge im Rahmen von „Einkommen aus anderen Quellen“ besteuert werden, können nur einen Abzug für Zinsaufwendungen beanspruchen, die für die Verdienste von Dividenden entstehen, die auf 20% des gesamten Dividendenerträges begrenzt sind.
Alte und neue Bestimmungen für die Steuerbarkeit des Dividendeneinkommens
Bis zum 31. März 2020 conflict das Dividendeneinkommen in den Händen von Investoren steuerfrei. Unternehmen und AMCs zahlten die Dividendenausschüttungssteuer, bevor sie Dividenden auszahlen. Das Finanzgesetz von 2020 veränderte diese Bestimmung jedoch durch Abschaffung von DDT. Nach den neuen Regeln werden Dividenden zum steuerpflichtigen Einkommen des Anlegers hinzugefügt und gemäß ihren Plattensätzen besteuert. Der größte Unterschied zwischen der alten und der neuen Bestimmung besteht daher darin, dass anstelle des Unternehmens, der die Dividenden vertreibt, die Anleger die Steuer zahlen.
Abgesehen davon wurde die Bestimmung von Abschnitt 115bbda zurückgezogen. Es stellte fest, dass sich Dividenden über Rs über Rs. 10 Lakh, die von ansässigen Personen, HUFs und Firmen erhalten wurden, würden zu einem Pauschalsatz von 10percentbesteuert. Jetzt hängt die Steuer auf Dividendeneinnahmen für Einzelpersonen oder Unternehmen von ihren Plattensätzen ab.
Dividendenbesteuerung zwischen den Unternehmen
Bisher haben wir die Steuer auf das Dividendeneinkommen für Einzelpersonen erörtert, aber was passiert, wenn ein Unternehmen Dividenden von einem anderen Unternehmen erhält? Früher conflict diese Artwork von Einkommen auch DDT ausgesetzt, aber seit es abgeschafft wurde, wurde eine neue Bestimmung eingeführt. Wenn ein inländisches Unternehmen Dividenden von einem anderen inländischen Unternehmen erhält, wird es gemäß dem für sie geltenden Körperschaftsteuersatz besteuert. Die Regierung führte außerdem Abschnitt 80M ein, um die doppelte Besteuerung der Dividenden zwischen den Unternehmen zu entlasten. Dieser Abschnitt ermöglicht es einem inländischen Unternehmen, einen Abzug für die Höhe der Dividenden zu beantragen, die es von einem anderen inländischen Unternehmen erhält, jedoch nur, wenn es innerhalb eines Monats nach dem Fälligkeitstermin für die Einreichung von Rückgaben die gleichen Dividenden an seine Aktionäre weiterleitet.
Falls ein inländisches Unternehmen Dividenden von einem ausländischen Unternehmen erhält, werden die Dividenden aufgrund der Beteiligung unterschiedlich besteuert. Wenn das inländische Unternehmen gemäß Abschnitt 115BD in der ausländischen Gesellschaft mindestens 26% Eigenkapital hält, wird das Dividendenerträge zu einem Dividendensteuersatz von 15% besteuert, ohne dass die Ausgaben für die Gewinne der Dividende zulässig sind. Wenn die Beteiligung unter 26percentliegt, wird die Dividende zum normalen Körperschaftsteuersatz besteuert, der für das inländische Unternehmen gilt, das vom Umsatz abhängt. Abzüge können auch für Ausgaben im Zusammenhang mit dem Verdienen dieses Einkommens geltend gemacht werden.
Wie kann man die Steuer auf Dividendeneinkommen reduzieren?
Seit dem DDT zusammen mit seinen besonderen Bestimmungen abgeschafft wurde, hat sich der Umfang der steuereffizienten Dividendenplanung geändert. Da die Dividenden jetzt zu einzelnen Plattensätzen besteuert werden, sind einkommensschwache Verdienste mit einer schwereren Steuerbelastung ausgesetzt. Zum Beispiel Dividendeneinkommen über Rs. 10 Lakh wurden mit 10% vor 2020 besteuert, aber jetzt kann es bis zu 30% steigen. Um so viel von Ihrem hart verdienten Geld wie möglich zu sparen, sollten Sie in Betracht ziehen, Hilfe zu erhalten Steuerberatungsdienstewer kann Sie durch die komplizierten Möglichkeiten zur Minimierung der Steuerschuld führen und gleichzeitig die ständig ändernden Regeln und Vorschriften einhalten. Hier sind einige Strategien, die man in Betracht ziehen kann, um ihre Steuerschuld zu verringern.
1. Halten von Dividendenaktien auf steuerlich effizienten Konten
Durch die Auswahl von Optionen wie Wachstumsstörungen über Dividendenbezahlungsfonds können einige Steuern eingehalten werden, da das Einkommen als Kapitalgewinne und nicht als Dividendeneinkommen besteuert wird. Eigenkapitalfonds wie ELSS (Fairness Linked Spar -Systeme) bieten auch Steuerabzüge bis zu Rs an. 1,5 lakh professional Jahr unter Abschnitt 80C und auch langfristige Kapitalgewinne bis zu Rs. 1,25 Lakh von Steuern befreit, was zu weiteren Steuerersparnissen führen kann.
2. Verwenden Sie DTAA für ausländische Dividendensteuerleichterungen
DTAAs werden auch als Steuerabkommen bezeichnet und helfen dabei, die doppelte Besteuerung für Personen zu verhindern, die Einkommen in zwei oder mehr Ländern verdienen. Diese Verträge können von NRIs verwendet werden, um ihren Dividendensteuersatz erheblich zu senken. Beispielsweise beträgt der Normal -TDS -Zinssatz für Dividendenerträge für NRIs 20%. Wenn ein Anleger DTAA -Leistungen geltend machen kann, kann er einen reduzierten TDS -Zinssatz erhalten, indem er den zuständigen Behörden Steuerresidenzzertifikate und andere erforderliche Dokumente bereitstellt.
3.. Timing -Dividendenabhebungen für die Steueroptimierung
Eine weitere beliebte Strategie zur Minimierung der Besteuerung des Dividendeneinkommens besteht darin, es auf Familienmitglieder auf die grundlegende Befreiungsgrenze oder niedrigere Steuerplatten zu verteilt. Die Verwendung von Kind 15G oder 15H kann sogar TDs für Dividendeneinnahmen befreit machen, wenn das jährliche Gesamteinkommen der Particular person nicht steuerpflichtig ist.
Abschluss
Vor dem 31. März 2020 erhob die Regierung eine Dividendenverteilungssteuer auf Unternehmen. Bevor die Dividenden an ihre Anleger verteilt wurden, zahlten Unternehmen Steuern auf ihre deklarierten Dividenden. Die Steuer auf Dividendeneinkommen Indien änderte sich mit dem Finanzgesetz von 2020, das DDT und seine besonderen Bestimmungen abgeschafft hat, wodurch die Dividendeneinnahmen in den Händen der Steuerzahler zu ihren geltenden Plattensätzen steuerpflichtig wurden. Außerdem wurden TDS -Bestimmungen eingeführt, in denen 10% abgezogen werden müssen, wenn das Dividendenergebnis eines Anlegers Rs übersteigt. 5.000 professional Jahr.
