Kann ich durch die Rückzahlung des Wohnungsbaudarlehens Kapitalertragssteuer sparen?

Kann man durch die Rückzahlung eines Wohnungsbaudarlehens (alt oder neu) Kapitalertragssteuer sparen? Ist dies gemäß Abschnitt 54F des Einkommensteuergesetzes zulässig? Lassen Sie uns diese Frage im Element besprechen.

Herr A verfügt möglicherweise über ein bestehendes Wohnungsbaudarlehen für eine Immobilie in Bangalore. Wenn er die Immobilie in Bangalore verkauft, kann es sein, dass er einen Kapitalgewinn erzielt. Kann er diese Steuer sparen, indem er das bestehende Wohnungsbaudarlehen für Immobilien in Bangalore aus dem Kapitalgewinn zurückzahlt?

Herr B ist möglicherweise bereit, ein neues Haus zu kaufen, aber das bestehende Haus wird nicht verkauft. Daher entschied er sich für ein Wohnungsbaudarlehen, um das neue Haus zu kaufen. Wenn das alte Haus in der Zukunft verkauft wird, kann Herr B dann den Kapitalgewinn zur Rückzahlung des neuen Wohnungsbaudarlehens nutzen und so Steuern sparen?

Herr C besitzt zwei Immobilien. Für ein Grundstück hat er ein Darlehen. Für ein anderes Grundstück hat er kein Darlehen. Wenn er die Immobilie verkauft (für die es kein Darlehen gibt) und einen Kapitalgewinn erzielt, ist dieser Kapitalgewinn dann von der Steuer befreit, wenn er ihn zur Rückzahlung eines Darlehens für ein anderes Haus verwendet?

Solche Fragen kommen in der Natur häufig vor. Daher dachte ich darüber nach, einen ausführlichen Beitrag dazu zu schreiben.

Kann ich durch die Rückzahlung des Wohnungsbaudarlehens Kapitalertragssteuer sparen?

Lassen Sie mich die Einzelheiten zu Abschnitt 54F mit Ihnen teilen, um zu einer Beurteilung zu gelangen.

Alles über Abschnitt 54F

Eine Befreiung gemäß Abschnitt 54F ist verfügbar, wenn die folgenden Bedingungen erfüllt sind.

• Wer kann eine Befreiung beantragen? – Gemäß Abschnitt 54F kann nur eine Einzelperson oder ein HUF eine Befreiung beantragen. Mit anderen Worten: Keine andere Individual hat Anspruch auf Befreiungen gemäß Abschnitt 54F.
• Welcher Vermögenswert ist für eine Befreiung qualifiziert? – Gemäß Abschnitt 54F ist die Befreiung nur verfügbar, wenn es sich bei dem übertragenen Kapitalvermögen um ein LANGFRISTIGES Kapitalvermögen, jedoch NICHT um ein WOHNHAUS oder EIGENTUM handelt (es kann sich um ein Grundstück, ein Gewerbehaus, Gold, eine Aktie oder einen anderen Vermögenswert handeln). aber kein Wohnhausgrundstück).
• Welcher neue Vermögenswert soll gekauft bzw. erworben werden? – Um die Befreiung gemäß Abschnitt 54F in Anspruch zu nehmen, muss der Steuerzahler ein Wohnhaus (alt oder neu) kaufen (jedoch innerhalb Indiens) oder ein Wohnhaus bauen (neues Haus). Das neue Haus sollte innerhalb der Frist gekauft oder gebaut werden – a) Für ein neues Haus – Es sollte innerhalb eines Jahres oder vor oder innerhalb von 2 Jahren nach dem Datum der Übertragung des ursprünglichen Vermögenswerts gekauft werden. b) Für den Bau eines neuen Hauses – Der Bau sollte innerhalb von 3 Jahren ab dem Datum der Übertragung des ursprünglichen Vermögenswerts abgeschlossen sein.

Einige zu berücksichtigende Punkte sind:

1. Frist im Falle eines Zwangserwerbs – Im Falle eines Zwangserwerbs wird die Frist von 1 Jahr, 2 Jahren oder 3 Jahren ab dem Datum des Erhalts der Entschädigung (ob zunächst oder zusätzlich) festgelegt.
2. Der Bau kann vor der Übertragung des Kapitalvermögens beginnen – Der Bau des Hauses sollte innerhalb von 3 Jahren ab dem Datum der Übertragung des ursprünglichen Vermögenswerts abgeschlossen sein. Das Datum des Baubeginns ist unerheblich. Bau noch vor der Übertragung des ursprünglichen Vermögenswerts.
3. Der Besitz eines Rechtstitels ist nicht erforderlich – Wenn der Steuerzahler die gesamte Gegenleistung oder einen wesentlichen Teil davon innerhalb der oben genannten Frist zahlt, ist die Befreiung gemäß Abschnitt 54F auch dann möglich, wenn der Besitz nach der festgelegten Frist oder der Verkaufsurkunde übergeben wird wird später registriert.
4. Das Wohnhaus sollte gekauft/erworben werden (kann zu Wohnzwecken genutzt werden oder nicht) – Die Anforderung von Abschnitt 54F lautet, dass es sich bei der Immobilie um ein Wohnhaus handeln muss. Die Nutzung der Immobilie ist nicht das relevante Kriterium für die Prüfung der Anspruchsberechtigung auf eine Leistung gemäß Abschnitt 54F. Gefordert ist eine Investition in ein Wohnhaus. Eine bloße Nichtwohnnutzung würde nicht dazu führen, dass eine Immobilie keinen Anspruch auf Leistungen gemäß Abschnitt 54F hat.
5. Investition im Namen des Übertragenden – Es ist notwendig und obligatorisch, eine Investition in ein Wohnhaus nur im Namen des Übertragenden und nicht im Namen einer anderen Individual tätigen zu lassen.
6. Renovierung oder Umbau eines bestehenden Hauses – Abschnitt 54F sieht keine Befreiung für den Fall der Renovierung oder Veränderung eines bestehenden Hauses vor.
7. Die Investition wurde fristgerecht getätigt, aber der Bau wurde nicht abgeschlossen – Die Befreiung gemäß Abschnitt 54F kann nicht verweigert werden, wenn die Investition in ein Wohnhaus fristgerecht getätigt wurde, der Bau jedoch nach Ablauf der Frist abgeschlossen wurde.
8. Der direkte Zusammenhang zwischen dem Nettoverkaufspreis und der Investition in neue Immobilien ist nicht erforderlich. Nur weil die erzielten Kapitalgewinne für andere Zwecke verwendet und geliehene Kapitalgewinne auf einem Kapitalgewinn-Investitionskonto hinterlegt wurden, kann der Vorteil der Befreiung gemäß Abschnitt 54F nicht verweigert werden .
9. Der Steuerzahler darf nicht mehr als ein Wohnhaus besitzen. Gemäß Abschnitt 54F ist die Befreiung nur möglich, wenn der Steuerzahler zum Zeitpunkt der Übertragung des ursprünglichen Vermögens nicht mehr als ein Wohnhaus besitzt. Er sollte außerdem innerhalb von 2 Jahren nach diesem Datum kein Wohnhaus kaufen (oder den Bau innerhalb von 3 Jahren nach diesem Datum abschließen).
10. Der neue Vermögenswert sollte sich in Indien befinden – Wie oben erwähnt, sollte sich der neue Vermögenswert in Indien befinden.
11. Miteigentum an anderen Immobilien – Wenn der Steuerzahler mehr als ein Wohnhaus besitzt, auch gemeinsam mit einer anderen Individual, steht die Befreiung gemäß Abschnitt 54F nicht zur Verfügung.

Wie hoch ist die Höchstgrenze, die gemäß Abschnitt 54F in Anspruch genommen werden kann?

Vor dem Haushaltsplan 2023 gab es solche Einschränkungen nicht. Mit Wirkung vom 1. April 2024 ist die Höchstgrenze für die Inanspruchnahme der Leistung gemäß Abschnitt 54F jedoch auf 10 Crore Rupien begrenzt. Beachten Sie, dass die Höhe der Steuerbefreiung die Höhe des Kapitalgewinns nicht überschreiten darf.

Was ist das Einzahlungssystem gemäß Abschnitt 54F?

Gemäß Abschnitt 54F kann das neue Haus innerhalb der oben angegebenen Frist gekauft oder gebaut werden. Der Steuerpflichtige muss seine Einkommenserklärung spätestens zum Fälligkeitsdatum der Einkommenserklärung (in der Regel 31. Juli oder 31. Oktober des Veranlagungsjahres) einreichen. Wenn der Betrag nicht innerhalb des Fälligkeitsdatums der Einkommenseinreichung verwendet wird, sollte er auf das Kapitalertrags-Einlagenkonto eingezahlt werden. Auf der Grundlage des für den Erwerb der neuen Immobilie verwendeten Betrags und des auf dem Einlagenkonto eingezahlten Betrags wird das Bewertungsangebot eine Befreiung gemäß Abschnitt 54F gewähren.

Durch Abbuchung des Betrages vom Sparkonto kann innerhalb der vorgegebenen Frist ein neues Haus gekauft oder gebaut werden.

Wenn der eingezahlte Betrag nicht innerhalb des festgelegten Zeitraums vollständig für den Kauf oder Bau eines neuen Hauses verwendet wird, kann der folgende Betrag als LTCG des Vorjahres behandelt werden, in dem der Zeitraum von drei Jahren ab dem Datum der Übertragung des ursprünglichen Vermögenswerts abläuft.

Nicht genutzter Betrag auf dem Einlagenkonto (gefordert gemäß Abschnitt 54F)* (Höhe des ursprünglichen Kapitalgewinns/Nettoverkaufspreis).

In diesem Fall kann der Steuerzahler den nicht genutzten Betrag jederzeit nach Ablauf von 3 Jahren ab dem Datum der Übertragung des ursprünglichen Vermögenswerts gemäß der oben genannten Regelung abheben.

Wenn Sie sich alle Einzelheiten von Abschnitt 54F ansehen und auch auf diese Hyperlinks verweisen „Kanoon“ Und „Beschluss des ITAT-Tribunals„Wo die Fälle des Obersten Gerichtshofs von Bombay im Fall CIT gegen Dr . Allerdings unter bestimmten Bedingungen, wie unten aufgeführt.

# Herr A kann die Kapitalgewinnbefreiung nicht durch die Rückzahlung des Wohnungsbaudarlehens für die Immobilie in Anspruch nehmen. Es sollte sich um eine andere neue Immobilie handeln, nicht um die Immobilie, die Sie verkaufen.

# Herr B und C können die Vorteile der Befreiung in Anspruch nehmen. Wenn jedoch die Bedingungen des Zeitraums gemäß Abschnitt 54F (sollte innerhalb eines Jahres oder vor oder innerhalb von zwei Jahren nach dem Datum der Übertragung des ursprünglichen Vermögenswerts erworben werden) erfüllt sind, können nur sie die Befreiung in Anspruch nehmen.

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