Incentive-Aktienoptionen vs. nicht qualifizierte Aktienoptionen

Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) Überblick NQSOs sind relativ einfach zu verstehen, mit einer größeren Einfachheit in der Artwork und Weise, wie das Verhandlungselement (im Grunde Ihr Gewinn) besteuert bei Ausübung. Allerdings können NQSOs im Vergleich zu ISOs steuerlich weniger effizient und weniger bevorzugt sein, da der Verhandlungsanteil bei Ausübung als normales Einkommen versteuert wird. ISOs sind oft die steuerlich günstigsten, aber potenziell kompliziertesten Optionen, insbesondere weil sie die Planung von various Mindeststeuer (AMT) und AMT-Guthaben sowie qualifizierte/disqualifizierte Verkäufe. Um diese Steuervorteile zu erhalten, müssen Sie möglicherweise auch Bargeld zur Verfügung haben, um Aktien zu kaufen, wenn Sie Ihre Optionen ausüben. Steuerliche Behandlung bei Gewährung Die Gewährung Ihrer Optionen hat keine steuerlichen Auswirkungen. Die Gewährung Ihrer Optionen hat keine steuerlichen Auswirkungen. Steuerliche Behandlung bei Ausübung von Optionen In dem Jahr, in dem Sie Ihre Optionen ausüben, zahlen Sie normale Einkommenssteuern auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis (Basispreis) (normalerweise der Marktwert der Aktie am Gewährungsdatum) und dem Marktwert am Ausübungsdatum. Der Unfold unterliegt außerdem der erforderlichen Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer, falls zutreffend.
Der volle Unfold wird besteuert, unabhängig davon, ob Sie Aktien ausüben und behalten oder Aktien ausüben und verkaufen. In dem Jahr, in dem Sie Ihre ISOs ausüben, gibt es möglicherweise keine direkten Auswirkungen auf die normale Einkommensteuer. Es gibt jedoch ein meldepflichtiges Steuerereignis und eine Anpassung für die Berechnung der AMT, wenn Sie nicht verkaufte Aktien über das Kalenderjahresende hinaus halten. Wenn Sie ISOs ausüben und verkaufen im selben Kalenderjahr unterliegen Sie wahrscheinlich der normalen Einkommensteuer. Cashflow bei Ausübung von Optionen Sie können oft eine bargeldlose Ausübung oder ein „Promote to Cowl“, was bedeutet, dass Sie kein Bargeld bereitstellen müssen, um Ihre NQSOs auszuüben. Stattdessen können ausgeübte Aktien bei Ausübung verkauft werden, um die Kosten des Aktienkaufs und mögliche Steuerabzüge zu decken. Ein Promote to Cowl ändert nichts an Ihrer Steuerbehandlung bei Ausübung. Wenn Sie alle Aktien ausüben und behalten: Sie müssen Bargeld bereitstellen, um Aktien zu Ihrem Ausübungspreis zu kaufen und etwaige AMT-Zahlungen (zum Zeitpunkt der Steuererklärung oder über voraussichtliche Steuerzahlungen) zu decken.

Wenn du Ausübung und Verkauf aller Aktien: Einen Teil des Erlöses können Sie für die Begleichung von Vorauszahlungen zurücklegen und den Relaxation zur Finanzierung Ihrer persönlichen Finanzplanungsziele verwenden.

Hybrider Ansatz: Sie könnten einige Aktien ausüben und behalten, und andere ausüben und verkaufen, um eine Verkaufsoption zur Deckung zu schaffen.

Steuerliche Behandlung beim endgültigen Verkauf von Aktien Beim endgültigen Verkauf entsteht Ihnen ein Kapitalgewinn oder -verlust. Der Gewinn oder Verlust ist die Differenz zwischen dem endgültigen Verkaufspreis der Aktie und ihrer bereinigten Kostenbasis (oft gleich dem Ausübungspreis PLUS dem Betrag, der als normales Einkommen angerechnet wird). Der Erlös unterliegt den kurzfristigen oder langfristigen Kapitalanlagezinssätzen, je nachdem, ob Sie die Aktien vor dem Verkauf ein Jahr oder weniger (kurzfristig) oder mehr als ein Jahr (langfristig) gehalten haben. Für einen qualifizierten Verkauf: Der Der endgültige Verkauf ist qualifiziert wenn dies mindestens zwei Jahre nach der Gewährung UND ein Jahr nach der Ausübung erfolgt. In diesem Fall wird die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem endgültigen Verkaufspreis zu günstigeren langfristigen Kapitalertragssteuersätzen besteuert, PLUS Sie können möglicherweise früher gezahlte AMT zurückerhalten, indem Sie im Jahr des Verkaufs eines qualifizierten ISO eine AMT-Gutschrift in Anspruch nehmen.

Bei einem disqualifizierten Verkauf: Der endgültige Verkauf ist disqualifiziert wenn es die Qualifikationsstandards nicht erfüllt. In diesem Fall zahlen Sie wahrscheinlich Steuern zu einer Kombination aus normalen Einkommens- und Kapitalertragssteuersätzen, abhängig von der Zeit zwischen Ausübung und Verkauf. AMT kann auch fällig werden, wenn Sie einen disqualifizierten Verkauf durchführen, der sich über zwei Kalenderjahre erstreckt.

Steuerabzüge Bei Ausübung werden Einkommensteuern zum gesetzlichen Satz einbehalten (normalerweise 22 % oder 37 %, wenn das meldepflichtige Einkommen 1 Million US-Greenback übersteigt). Beim endgültigen Verkauf erfolgt kein Steuereinbehalt, daher können geschätzte Zahlungen empfohlen werden. Bei Ausübung oder beim endgültigen Verkauf fallen keine Einkommensteuerabzüge an. ISOs unterliegen auch nicht den Lohnabzügen von Medicare oder der Sozialversicherung. 83(b) Behandlung Wenn Ihre Optionen für eine vorzeitige Ausübung infrage kommen, können Sie eine 83(b) Wahl vor der Übertragung normale Einkommenssteuern auf den Unfold bei Ausübung zu zahlen. Wenn sich Ihr Unternehmen in der Anfangsphase befindet und einen niedrigen Aktienkurs hat, zahlen Sie möglicherweise zu Beginn weniger normale Einkommenssteuern, als wenn Sie warten. In diesem Szenario bietet ein NQSO möglicherweise mehr Möglichkeiten zur Steuerersparnis als ein ISO. Wenn Ihre Optionen für eine vorzeitige Ausübung infrage kommen, können Sie eine 83(b) Wahl. Da jedoch bei Ausübung keine normalen Einkommenssteuern fällig werden, ist die vorzeitige Ausübung nur für die Berechnung der AMT wirksam. Verfügbarkeit NQSOs können Mitarbeitern und anderen Personen wie Vertragspartnern, Beratern usw. angeboten werden. ISOs sind nur für Mitarbeiter verfügbar. Wenn Sie das Unternehmen verlassen Ihre Möglichkeit, verbleibende unverfallbare Optionen auszuüben, unterliegt den Bedingungen Ihres Arbeitsvertrags, der möglicherweise ein Ausübungsfenster nach der Kündigung oder ein Ablaufdatum für Optionen vorsieht. Sie müssen die unverfallbaren Optionen innerhalb von 90 Tagen nach der Kündigung ausüben, um den ISO-Ursprung beizubehalten. Maximalwerte Es gibt keine Begrenzung der Prämienhöhe. Der ausübbare Wert von ISO-Auszeichnungen ist auf 100.000 USD/Jahr begrenzt. Gemeinsamkeiten Wie oben beschrieben, erzeugen weder NQSOs noch ISOs bei der Gewährung ein Steuerereignis. Beide weisen auch ähnliche Merkmale in Bezug auf ihre Gewährungstermine, Vesting-Pläne, AusübungspreiseUnd AblaufdatenUnd beide Optionen können Sie aussetzen Konzentrationsrisikooder das Risiko, dass zu viel Vermögen in einer einzigen Aktie konzentriert ist. Wenn Ihre Konzentrationsrisiken zu hoch sind, sollten Sie deren Reduzierung der Optimierung von Steuersparmöglichkeiten vorziehen. Sie können beispielsweise einen disqualifizierten ISO-Verkauf tätigen, auch wenn dies steuerlich weniger effizient ist, sodass Sie das Konzentrationsrisiko schneller reduzieren können, indem Sie den Erlös so schnell wie möglich in andere Vermögenswerte diversifizieren.