Ihr Toolkit zur Planung spezieller Bedürfnisse: ABLE-Konten

Der Kongress hat 2014 ABLE-Konten (auch bekannt als 529A-Pläne) erstellt und dann 2017 durch den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ihren Nutzen für die Planung besonderer Bedürfnisse verbessert. Hier werfen wir einen Blick auf einige der im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act eingeführten Verbesserungen TCJA, die Unterschiede zwischen ABLE-Konten und Trusts für besondere Bedürfnisse und wie das Hinzufügen des ABLE-Kontos zu Ihrem Planungstool für besondere Bedürfnisse Chancen für Sie und Ihre Kunden schaffen kann.

Submit-TCJA-Beiträge zu ABLE-Konten

Jährliche Rollovers von einem 529-Konto auf ein ABLE-Konto. Vor dem TCJA konnte ein 529-Konto nicht auf ein ABLE-Konto übertragen werden. Dies bedeutete einen potenziellen Verlust des Steuervorteils für 529 Konten, die Familien für Kinder finanziert hatten, deren Behinderung sich später im Leben manifestierte.

Durch die Ermöglichung jährlicher Übertragungen von einem 529-Konto auf ein ABLE-Konto in Höhe von Beträgen bis zum Schenkungssteuerausschluss (15.000 US-Greenback für 2021) ermöglicht das TCJA die Verwendung eines steuerbegünstigten Kontos für behinderungsbezogene Ausgaben anstelle von qualifizierten Bildungsausgaben.

Verdienstbeiträge des Begünstigten. Begünstigte eines ABLE-Kontos können ihre Einkünfte auf ihre eigenen Konten einzahlen, wenn sie oder ihr Arbeitgeber keine Beiträge zu einem Rentenplan leisten.

Die Obergrenze für die Einkommensbeiträge der Begünstigten entspricht der jährlichen bundesstaatlichen Armutsgrenze für einen Einpersonenhaushalt (12.880 USD für 2021). Die Beiträge des Begünstigten erfolgen separat und zusätzlich zu den jährlichen Beiträgen seiner Familie. Wie bei Rollovers ist die Grenze für Einzelbeiträge der jährliche Schenkungssteuerausschluss.

Anspruch auf Steuergutschriften

Anspruch auf Steuergutschrift für Altersvorsorgebeiträge. Begünstigte, die Beiträge auf ihre eigenen ABLE-Konten leisten – im Gegensatz zu Beiträgen anderer (z. B. Freunde, Familie) – haben möglicherweise Anspruch auf die Steuergutschrift für Altersvorsorgebeiträge (auch Sparergutschrift genannt).

Natürlich müssen noch weitere Voraussetzungen erfüllt sein, genauere Informationen finden Sie auf der IRS-Web site.

Particular Wants Trusts vs. ABLE-Konten

ABLE-Konten und Particular Wants Trusts haben einen gemeinsamen Zweck: die Leistungen und Dienstleistungen von Programmen wie Medicaid und Supplemental Safety Revenue (SSI) zu ergänzen und nicht zu ersetzen. Beides sind Ausnahmen von den strengen Vermögensregeln, die den Anspruch auf öffentliche Leistungen einschränken.

Abgesehen von dieser Ähnlichkeit gibt es jedoch einige deutliche und nuancierte Unterschiede.

Stiftungen für besondere Bedürfnisse

A besondere Bedürfnisse Vertrauen ist ein juristisches Dokument, das ein Anwalt entsprechend den Bedürfnissen des Stifters erstellt.

Arten von Trusts. A Erstanbieter oder selbständig Der Particular Wants Belief verwaltet Vermögenswerte, die ursprünglich dem Begünstigten gehörten. Zu den Umständen, unter denen der Begünstigte Eigentümer der Vermögenswerte ist, gehören Zuwendungen in Gerichtsverfahren wegen ärztlicher Kunstfehler und direkte Erbschaften. First Occasion Trusts sind immer unwiderruflich und werden zu Lebzeiten des Begünstigten errichtet.

A dritte Seite Der Particular Wants Belief hingegen verwaltet Vermögenswerte, die von der Familie oder Freunden des Begünstigten beigesteuert werden. Trusts Dritter können widerruflich oder unwiderruflich sein, die häufigste Artwork wird jedoch durch eine testamentarische Vermächtnis im letzten Testomony eines Elternteils oder Großelternteils geschaffen.

Richtlinien. Für Erst- und Drittparteien-Treuhandfonds gelten mehrere allgemeine Richtlinien.

• Vor dem 65. Geburtstag des Begünstigten muss ein First-Occasion-Treuhandfonds für besondere Bedürfnisse eingerichtet werden.

• Für den Begünstigten eines Third Occasion Belief gibt es keine Altersbeschränkung.

• Derselbe Begünstigte kann einen Erst- und einen Drittpartei-Treuhandfonds für besondere Bedürfnisse oder mehr als einen Drittpartei-Treuhandfonds haben.

• Ein Begünstigter kann weiterhin Anspruch auf SSI haben, unabhängig vom Betrag im Particular Wants Belief, solange die Ausschüttungen des Trusts bestimmte Regeln für Sachleistungen und Unterhalt einhalten.

• Jeder Vermögenswert, einschließlich Immobilien, kann auf einen Particular Wants Belief übertragen werden.

• First-Occasion-Trusts für besondere Bedürfnisse müssen Bestimmungen enthalten, die manchmal als „Rückzahlungsbestimmungen“ bezeichnet werden.

  • Diese Bedingungen erfordern, dass alle im First-Occasion-Belief verbleibenden Vermögenswerte bis zur Höhe der Leistungen, die der Begünstigte zu Lebzeiten erhalten hat, an die staatliche Medicaid-Agentur zurückgezahlt werden.

  • Aufgrund der Medicaid-Rückzahlungsregeln ist es möglicherweise nicht ratsam, dass ein First-Occasion-Treuhandfonds für besondere Bedürfnisse Immobilien (z. B. ein Einfamilienhaus) hält. Restbegünstigte erhalten alle nach der Medicaid-Rückzahlung verbleibenden Vermögenswerte.

• Für Sonderbedarfsstiftungen Dritter besteht keine Pflicht zur Rückzahlungsregelung. Das in einem Drittfonds verbleibende Vermögen kann ohne eine anfängliche Rückzahlung an eine staatliche Medicaid-Agentur an die verbleibenden Begünstigten verteilt werden.

ABLE-Konten

Die Registrierung für ein ABLE-Konto ist so einfach wie die Eröffnung eines 529-Plans. Die Verwaltungsgebühren sind niedrig und Investmentmanager bieten eine Reihe konservativer und aggressiver Anlageoptionen für staatliche Programme an.

Es ist wichtig zu bedenken, dass die meisten Staaten keinen Einkommenssteuerabzug für Beiträge auf ein ABLE-Konto haben. Außerdem ist die fünfjährige Schenkungsoption im Voraus, die häufig zur Finanzierung von 529-Konten verwendet wird, für ABLE-Konten nicht verfügbar. Nicht alle Staaten verfügen über ABLE-Konten, aber einige Staaten erlauben Nichtansässigen, sich für ihre Programme anzumelden. (Der ABLE Nationales Ressourcenzentrum verfügt über ein Instrument, das staatliche ABLE-Programme vergleicht und zeigt, ob sich Nichtansässige anmelden können.)

Richtlinien. Hier sind die Richtlinien, die für ABLE-Konten gelten:

• Die Invalidität eines ABLE-Kontobegünstigten muss vor dem 26. Lebensjahr eintreten.

• Ein Begünstigter kann nur ein ABLE-Konto haben.

• Auf ein ABLE-Konto kann nur Bargeld eingezahlt werden.

• Ein ABLE-Kontostand von mehr als 100.000 US-Greenback wirkt sich auf die SSI-Berechtigung des Begünstigten aus.

• Wie First-Occasion-Treuhandfonds für besondere Bedürfnisse wird die staatliche Medicaid-Agentur nach dem Tod des Begünstigten einen Betrag zurückerhalten, der der Höhe der dem Begünstigten gewährten Leistungen entspricht.

Ähnlichkeiten und Unterschiede

Bundesgesetz. First-Occasion Particular Wants Trusts und ABLE-Konten weisen zwei gemeinsame Merkmale auf, die durch Bundesgesetze festgelegt sind.

• Erstens kann es nur einen Begünstigten eines First-Occasion Particular Wants Belief oder eines ABLE-Kontos geben.

• Zweitens müssen Vermögenswerte, die beim Tod des Begünstigten entweder auf einem Particular Wants Belief oder einem ABLE-Konto verbleiben, an die staatliche Medicaid-Agentur zurückgezahlt werden Wenn Der Leistungsempfänger hat zu Lebzeiten Medicaid erhalten (auch bekannt als „Rückzahlung“).

  • Für einen First-Occasion-Belief ist dies nicht so aufwändig, da der Begünstigte ursprünglich Eigentümer der Vermögenswerte battle.

  • Bei einem ABLE-Konto kann die staatliche Medicaid-Agentur jedoch Vermögenswerte übernehmen, die ursprünglich im Besitz eines Familienmitglieds oder Freundes waren und von diesem eingebracht wurden.

Ein Dritttreuhandfonds kann Restbegünstigte haben und unterliegt nicht der Medicaid-Rückzahlung.

Verteilungen. Ausschüttungen von ABLE-Konten und Sonderbedarfsstiftungen können für eine Vielzahl von Ausgaben verwendet werden, darunter Bildung, Gesundheitsfürsorge, Berufsausbildung und unterstützende Technologie. Die Sozialversicherungsbehörde hat jedoch spezifische Regeln dafür, wie ein Particular Wants Belief für einen Leistungsempfänger genutzt werden kann, der SSI erhält.

• Die Sozialversicherungsbehörde reduziert die monatliche SSI-Zahlung eines Leistungsempfängers, wenn Ausschüttungen von einem Particular Wants Belief für Sachleistungen und Unterhalt (z. B. Lebensmittel, Hypothek, Grundsteuern, Miete, Heizöl, Fuel, Strom, Wasser, Abwasser usw.) erfolgen. und Müllentsorgung).

• Im Gegensatz dazu können ABLE-Konten für alle Sachleistungen für Help und Wartung verwendet werden –außer Lebensmittel – wenn die Ausschüttung im selben Monat an die Hypothekenbank, den Vermieter oder das Versorgungsunternehmen gezahlt wird. Erfolgt beispielsweise im Juni eine Ausschüttung zur Zahlung der Miete, sollte diese im Juni an den Vermieter gezahlt werden.

Planungsstrategien für besondere Bedürfnisse

Nachdem wir uns nun mit ABLE-Konten im Vergleich zu Trusts für besondere Bedürfnisse befasst haben, kehren wir zu den gängigen Planungsstrategien für Ihre Kunden zurück.

Überprüfung vorhandener Konten. Ein guter Ausgangspunkt ist die Feststellung, ob bereits ein 529-Konto vorhanden ist. Wenn dies der Fall ist, sollten Sie erwägen, das TCJA zu nutzen, um mit der Übertragung von Vermögenswerten auf ein ABLE-Konto zu beginnen.

Die Vorteile der Integration von ABLE-Konten. Besprechen Sie als Nächstes, wie Sie ein ABLE-Konto verwenden können, um die Stiftung für besondere Bedürfnisse eines Begünstigten zu ergänzen. Sie sollten auch darüber nachdenken, ob das Vermögen eines Großeltern- oder Elternteils durch obligatorische Rückzahlungsbestimmungen verfällt.

Generationenübergreifende Planungsmöglichkeiten. Da First-Occasion-Trusts für besondere Bedürfnisse Vermögenswerte verwalten, die ursprünglich dem Begünstigten gehören, und besonderen Beschränkungen unterliegen, wird die Finanzplanung für andere Familienmitglieder bei der Einrichtung dieser Artwork von Belief kein primärer Faktor sein. Es kann sinnvoll sein, Klienten dabei zu helfen, einen Drittanbieter-Belief und ein ABLE-Konto in den Sonderbedarfsplan eines Familienmitglieds zu integrieren generationsübergreifende Planungsmöglichkeit.

• Der testamentarische Treuhandfonds eines Großelternteils ermöglicht es einem Enkelkind mit besonderen Bedürfnissen, lebenslange Leistungen zu erhalten, während andere Enkelkinder Restbegünstigte sein können.

• In der Zwischenzeit können Eltern jährliche Schenkungen in einer Höhe auf das ABLE-Konto einzahlen, die zu ihrem gesamten Nachlassplan passt.

• Darüber hinaus kann das Form stolz darauf sein, sein eigenes Einkommen auf das von der TCJA bereitgestellte ABLE-Konto einzuzahlen. Wenn sich der Kontostand erhöht, können Eltern ihre Beiträge einstellen, während ihr Form weiterhin sein eigenes Einkommen auf das ABLE-Konto einzahlt.

Erwägen Sie das Hinzufügen von ABLE-Konten zu Ihrem Toolkit

Durch Änderungen der Steuergesetzgebung haben Familien und Finanzplaner mehrere Instruments erhalten, die sie bei der umfassenden Planung besonderer Bedürfnisse unterstützen. Mit etwas Überlegung und Strategie können Sie alle verfügbaren Optionen nutzen, um das Familienvermögen zu verteilen und die Lebensqualität eines Familienmitglieds mit besonderen Bedürfnissen zu verbessern.

Commonwealth Monetary Community® bietet keine Rechts- oder Steuerberatung an. Zu Ihrer individuellen Scenario sollten Sie einen Rechts- oder Steuerberater konsultieren.