Kürzlich brachte Premierminister Narendra Modi das Thema Erbschaftssteuer zur Sprache und löste damit eine hitzige Debatte in Indien aus. Während die oppositionelle Kongresspartei jegliche Pläne zur Einführung einer solchen Steuer dementierte, hat die Diskussion viele dazu gebracht, über die Geschichte und die Auswirkungen der Erbschaftssteuer sowohl in Indien als auch weltweit nachzudenken.
Eine kurze Geschichte der Erbschaftssteuer in Indien
Von 1953 bis 1985 gab es in Indien eine Erbschaftssteuer, die sogenannte Property Obligation. Diese Steuer wurde von der Regierung unter Rajiv Gandhi aufgrund ihrer Komplexität und der hohen Verwaltungskosten abgeschafft. Die Einnahmen aus dieser Steuer waren minimal und machten im letzten Jahr nur 0,4 % der gesamten direkten Steuereinnahmen aus. Seitdem hat Indien auch die Vermögens- und Schenkungssteuer abgeschafft.
Wenn heute in Indien jemand mit erheblichem Vermögen stirbt, wird dieses Vermögen gemäß dem Testomony des Verstorbenen an seine gesetzlichen Erben oder Bevollmächtigten übertragen. Wenn kein Testomony vorhanden ist, wird das Vermögen gleichmäßig unter den Erben aufgeteilt. Dieser Prozess ist relativ unkompliziert, da es keine Nachlass-, Erbschafts- oder Generationssteuern gibt.
Die finanziellen Auswirkungen für Erben in Indien
Derzeit müssen Erben in Indien keine Erbschaftssteuer zahlen. Die Übertragung von Vermögenswerten im Rahmen einer Schenkung, eines Testaments oder eines unwiderruflichen Trusts gilt nach dem Einkommensteuergesetz von 1961 nicht als steuerpflichtiger Vorgang. Darüber hinaus wird für durch gesetzliche Erbfolge oder die Registrierung eines Testaments geerbtes Eigentum keine Stempelsteuer erhoben.
Allerdings müssen Erben möglicherweise Steuern zahlen, wenn noch Einkommensteuerschulden auf das geerbte Vermögen bestehen, wenn sie sich entscheiden, die geerbte Immobilie zu verkaufen oder wenn das geerbte Vermögen regelmäßige Einkünfte generiert. Wenn beispielsweise eine Gewerbeimmobilie Mieteinnahmen generiert, muss der neue Eigentümer (der Erbe) diese Einkünfte deklarieren und die entsprechenden Steuern zahlen.
Nehmen wir zum Beispiel Herrn Ram, der einen Gewerbekomplex besitzt und 60.000 Rupien Miete im Monat verdient. Nach seinem Tod erbt sein Sohn Shyam das Anwesen. Die Übertragung selbst ist nicht steuerpflichtig, aber Shyam muss die monatlichen Mieteinnahmen von 60.000 Rupien angeben und darauf Steuern zahlen.
Wenn der Erbe beschließt, die geerbte Immobilie zu verkaufen, muss er auch die Kapitalertragsteuer berücksichtigen. Die Haltedauer zur Ermittlung langfristiger oder kurzfristiger Kapitalgewinne umfasst die Zeit, in der die Immobilie sowohl vom Verstorbenen als auch vom Erben gehalten wurde. Wenn Herr A beispielsweise 2017 eine Immobilie von seinem Vater geerbt hat und die Immobilie ursprünglich 1997 gekauft und 2022 verkauft wurde, wird der Kapitalgewinn als langfristig eingestuft. Dadurch kann Herr A bei der Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns von der Indexierung profitieren.
Würde Indien von einer Erbschaftssteuer profitieren?
Die Idee, in Indien eine Erbschaftssteuer wieder einzuführen, wird von manchen als Möglichkeit gesehen, die Vermögensungleichheit zu verringern und Einnahmen für staatliche Initiativen zu generieren. Ein aktueller Bericht zeigt, dass 58 Prozent des gesamten Vermögens Indiens dem reichsten Prozent der Bevölkerung gehören, was eine erhebliche wirtschaftliche Kluft verdeutlicht. Befürworter meinen, eine intestine strukturierte Erbschaftssteuer mit hohen Schwellenwerten, die nur die Superreichen trifft, könnte dazu beitragen, soziale und wirtschaftliche Programme zu finanzieren und so eine gerechtere Gesellschaft zu fördern.
Die Einführung einer solchen Steuer könnte jedoch auch zu finanziellen Belastungen für Familien führen, die möglicherweise gezwungen wären, geerbtes Vermögen zu verkaufen, um die Steuer zu bezahlen. Effektive Planung und Gesetzgebung wären erforderlich, um Equity zu gewährleisten und Probleme wie Benami-Transaktionen (bei denen Eigentum von einer Particular person zum Vorteil einer anderen gehalten wird) zu verhindern. Darüber hinaus sind viele indische Unternehmen familiengeführt, und eine Erbschaftssteuer könnte das Wirtschaftswachstum behindern, wenn die Firmeninhaber ihre Betriebe ins Ausland verlagern, um der Besteuerung zu entgehen. Einige argumentieren, dass die Besteuerung geerbten Vermögens, für das der Verstorbene bereits Einkommens- und Vermögenssteuern gezahlt hat, zu einer Doppelbesteuerung führen würde.
Berechnung der Erbschaftssteuer
Um die Erbschaftssteuer zu berechnen, muss zunächst der Gesamtmarktwert aller Vermögenswerte ermittelt werden, die der Verstorbene zum Zeitpunkt seines Todes besaß. Dazu gehören Immobilien, Investitionen, Bankguthaben, Fahrzeuge und persönliche Gegenstände. Nach Abzug der Verbindlichkeiten vom Gesamtvermögenswert wird der Nettowert des Nachlasses ermittelt. Der Erbschaftssteuersatz wird dann auf diesen Nettowert angewendet. Einige Gerichtsbarkeiten bieten Schwellenwerte oder Freibeträge an, die einen Teil des Nachlasses von der Besteuerung befreien, oder wenden progressive Sätze basierend auf dem Wert des Nachlasses an.
Durch Steuerplanungsstrategien wie die Schenkung von Vermögenswerten zu Lebzeiten des Verstorbenen oder die Einrichtung von Trusts kann die Erbschaftssteuerlast authorized minimiert werden.
Abschluss
Die Debatte um die Erbschaftssteuer in Indien wirft wichtige Fragen zur Vermögensverteilung und Wirtschaftspolitik auf. Die Wiedereinführung einer solchen Steuer könnte zwar die Vermögensungleichheit verringern und staatliche Programme unterstützen, doch bedarf es sorgfältiger Überlegungen, um die potenziellen Vorteile gegen die finanzielle Belastung abzuwägen, die sie für Familien mit sich bringen könnte.
Dennoch kursieren solche Nachrichten alle paar Jahre und verursachen Panik in der Bevölkerung. Die Wahrscheinlichkeit, dass diese Steuer wieder eingeführt wird, ist zwar gering, aber wenn es dazu kommt, müssen Regierung und politische Entscheidungsträger eine solche Steuer sorgfältig planen und umsetzen, um sicherzustellen, dass sie Gerechtigkeit und wirtschaftliches Gleichgewicht fördert, ohne das Wachstum zu beeinträchtigen. Tatsächlich kann das Verständnis der Geschichte, der aktuellen Vorschriften und der möglichen Auswirkungen dabei helfen, ausgewogene Entscheidungen zu treffen, die auf eine gerechtere und wohlhabendere Gesellschaft abzielen.
