Finanzministerin Nirmala Sitharaman stellte am Dienstag im Parlament den Union Funds 2024-25 vor. Die Hoffnungen waren groß, dass die Modi-Regierung substanzielle Steuerreformen einführen würde, die der Mittelschicht und den Angestellten zugutekommen würden. Die Finanzministerin vermied es jedoch, größere Steuererleichterungen anzukündigen, und nahm im Rahmen des neuen Steuersystems nur wenige Änderungen vor. In ihrem siebten Haushalt in Folge erhöhte die Finanzministerin den Standardfreibetrag von 50.000 auf 75.000 Rupien und passte die Steuersätze an das neue Steuersystem an. Die Regierung erhöhte weder die Grundfreibeträge noch führte sie im Rahmen des neuen Steuersystems, das bereits von zwei Dritteln der Steuerzahler angenommen wurde, neue Abzugsvorteile ein.
Neues Steuersystem (überarbeitet)
Hier ist ein Vergleich der im neuen Steuersystem überarbeiteten Sätze. Einzelpersonen, die jährlich bis zu 300.000 Rupien verdienen, müssen keine Einkommensteuer zahlen.
| Steuerklasse für das GJ 2023-24 | Steuersatz | Steuerklasse für das GJ 2024-25 | Steuersatz |
| Bis zu 3 Lakh ₹ | Null | Bis zu 3 Lakh ₹ | Null |
| 300.000 Rupien – 600.000 Rupien | 5 % | 300.000 Rupien – 700.000 Rupien | 5 % |
| ₹ 6 Lakh – ₹ 9 Lakh | 10 % | 700.000 Rupien – 100.000 Rupien | 10 % |
| ₹ 9 Lakh – ₹ 12 Lakh | 15% | 10 Lakh – 12 Lakh | 15% |
| 12 Lakh – 15 Lakh | 20 % | 12 Lakh – 15 Lakh | 20 % |
| Mehr als 15 Lakhs | 30 % | Mehr als 15 Lakhs | 30 % |
Darüber hinaus wurde der Standardabzug für Angestellte von 50.000 auf 75.000 Rupien erhöht.
Steuerzahler mit einem steuerpflichtigen Einkommen von 7 Lakh Rupien können gemäß Abschnitt 87A eine Rückerstattung von bis zu 25.000 Rupien beantragen. Das alte System bleibt unverändert und ermöglicht Personen mit einem Einkommen von bis zu 5 Lakh Rupien gemäß demselben Abschnitt eine Rückerstattung von 12.500 Rupien.
Welches Einkommensteuersystem ist besser?
Angesichts der überarbeiteten Steuerklassen und des erhöhten Pauschalabzugs möchten die Steuerzahler die Auswirkungen dieser Änderungen verstehen und entscheiden, welches System für sie am besten geeignet ist.
Die Wahl zwischen dem neuen und dem alten Steuersystem hängt von den individuellen Umständen ab, insbesondere von der Verfügbarkeit und dem Umfang der Abzüge.
Für niedrigere Einkommensklassen ist das neue System aufgrund der höheren Rückerstattung vorteilhafter. Steuerzahler mit einem steuerpflichtigen Einkommen von bis zu 7 Lakh Rupien sind von der Steuer befreit, während es unter dem alten System nur 5 Lakh Rupien waren. Für diejenigen, die weniger als 7 Lakh Rupien verdienen, kann das neue Steuersystem ihre Steuerausgaben auf null reduzieren. Ein Angestellter, der bis zu 7,75 Lakh Rupien verdient, muss unter dem neuen Steuersystem dank des erhöhten Abzugs von 75.000 Rupien überhaupt keine Steuern zahlen.
Für Personen mit deutlich höheren Einkommen, beispielsweise 5 Crore Rupien, ist das neue und vereinfachte Steuersystem vorteilhafter. Die auf dieses Einkommen zu zahlende Steuer ist aufgrund eines reduzierten Zuschlagssatzes von 25 Prozent niedriger als unter dem alten System von 37 Prozent.
Die folgende Tabelle zeigt, welches System bei verschiedenen Einkommensniveaus vorteilhafter ist und wie man durch die Geltendmachung der erforderlichen Abzüge nach dem alten System Parität zwischen den beiden Systemen erreichen kann.
Berechnungen für das GJ 2024-25:
Anmerkungen:
- Die oben genannten Sätze gelten für ansässige Einzelpersonen (unter 60 Jahren).
- Aufgrund der Rückerstattung gemäß Abschnitt 87A beträgt die Steuerausgabe unter dem neuen und alten System für steuerpflichtige Einkommen von bis zu Rs. 7 Lakh bzw. Rs. 5 Lakh jeweils null.
- In diesen Einkünften sind keine Einkünfte enthalten, die einem Sondersteuersatz unterliegen.
- Der „Indifferenzpunkt“ ist die Höhe der Abzüge, bei der Ihre Steuerausgaben unter dem alten Regime denen unter dem neuen Regime entsprechen.
- Wenn Ihre Abzüge höher sind als der „Indifferenzpunkt“, ist das alte Regime vorteilhaft. Andernfalls gilt das neue Regime.
- Sowohl für diejenigen in der niedrigsten als auch in der höchsten Steuerklasse wird das neue System von Vorteil sein.
- Die Zuschlagssätze sind unter dem alten und dem neuen Steuersystem dieselben, mit Ausnahme von Einkünften über Rs. 5 Crore, für die der Zuschlagssatz unter dem alten System 37 % beträgt, verglichen mit 25 % unter dem neuen System.
Abschluss
Das überarbeitete neue System erweist sich als größeres Hindernis für den Verbleib im alten System. Während das alte System mehr Abzüge bietet, die Investitionen und Versicherungen fördern, sind die Steuerklassen auch viel höher. Um Ihre Steuern so niedrig zu halten wie im neuen System, müssen Sie erhebliche Abzüge haben.
Wenn Sie additionally nach dem alten System mehrere bedeutende Abzüge geltend machen, wie etwa Hypothekenzinsen oder Mietzuschüsse, wird Ihre Steuerschuld geringer ausfallen. Geringverdiener und Personen mit weniger Abzügen profitieren vom neuen, vereinfachten System.
