Traditionell neigen die Menschen dazu, ihren Nachlass als einen großen „Topf“ an Vermögenswerten zu betrachten und sich auf die Summe aller Vermögenswerte zu konzentrieren und nicht auf jeden einzelnen Vermögenswert. Wenn sie bei der Nachlassplanung darüber nachdenken, wie sie ihr Vermögen nach ihrem Tod aufteilen, zielen sie daher oft darauf ab, einfach den gesamten Topf unter ihren Begünstigten aufzuteilen, ohne Rücksicht auf die Artwork jedes einzelnen Vermögenswerts.
Obwohl die Denkweise „ein großer Topf“ der einfachste Ansatz zur Nachlassverteilung sein magazine, ist dies möglicherweise nicht derjenige, der zur Weitergabe des größten Vermögens oder zur gerechtesten Verteilung des Vermögens unter den Begünstigten führt. Denn je nach der individuellen Scenario der Begünstigten haben unterschiedliche Vermögensarten bei der Vererbung unterschiedliche Steuermerkmale, was bestimmte Vermögenswerte für verschiedene Begünstigte je nach ihrer Steuersituation besser oder schlechter machen kann. Wenn beispielsweise eine traditionelle IRA gleichmäßig zwischen zwei Begünstigten in verschiedenen Steuerklassen (oder in verschiedenen Wohnsitzstaaten mit unterschiedlichen staatlichen Steuersätzen) aufgeteilt wird, zahlt der Begünstigte in der höheren Steuerklasse mehr Steuern auf seinen Anteil an der IRA (und erhält folglich nach Steuern weniger) als der andere.
Folglich kann es von Vorteil sein, die Nachlassplanung auf Vermögenswertbasis anzugehen, um den Prozess gerechter und steuerlich effizienter zu gestalten, indem die Unterschiede in der Einkommenssteuerbehandlung der verschiedenen Vermögenswerte im Nachlass (und die ungleichen Steuerumstände der Begünstigten, die sie erben werden) berücksichtigt werden. Beispielsweise kann ein Nachlass mit einer Mischung aus steuerfreien Altersvorsorgevermögen (das bei der Auszahlung durch den Begünstigten versteuert wird) und nicht qualifizierten Vermögenswerten (die normalerweise eine höhere Bemessungsgrundlage erhalten und weniger steuerliche Konsequenzen für den Begünstigten haben) so aufgeteilt werden, dass die steuerfreien Vermögenswerte dem Begünstigten mit einem niedrigeren Steuersatz und die nicht qualifizierten Vermögenswerte dem Begünstigten mit einem höheren Steuersatz überlassen werden. Dann erhält nicht nur jeder Begünstigte den Vermögenswert, der für ihn den höchsten Wert nach Steuern ergibt, sondern der Gesamtwert nach Steuern aller vererbten Vermögenswerte ist höher, als wenn sie einfach gleichmäßig unter den Begünstigten aufgeteilt würden.
Insbesondere geht es bei einem Vermögenswert-für-Vermögenswert-Ansatz zur Nachlassplanung nicht „nur“ um die Erstellung von Dokumenten wie Testamenten oder Treuhandverträgen; er erfordert umfassende Kenntnisse des Kunden und der Einzelheiten seiner (und seiner Begünstigten) finanziellen, steuerlichen und allgemeinen Lebensumstände. Dies versetzt Finanzberater in die einzigartige Lage, bei der Entscheidung zu helfen, wann ein Vermögenswert-für-Vermögenswert-Ansatz zu beträchtlichen Steuereinsparungen für den Nachlass und die Begünstigten führt und wann ein traditioneller „Break up-the-Pot“-Ansatz sinnvoller wäre. Während sich Nachlassanwälte nach der Erstellung der eigentlichen Nachlassdokumente nur selten (wenn überhaupt) mit dem Kunden treffen, führen Berater in der Regel regelmäßige Treffen mit Kunden durch, wodurch Berater die Möglichkeit haben, mit der Dynamik und Steuersituation der Familie Schritt zu halten und zu erkennen, wann eine Änderung gerechtfertigt wäre.
Der entscheidende Punkt ist, dass Kunden während ihres Lebens unterschiedliche Planungsbedürfnisse, Ziele und Steuersituationen haben, und das Gleiche gilt auch für ihre Begünstigten und Vermögenswerte nach ihrem Tod. Die Auswirkungen von Steuern in den Finanzplanungsprozess einzubeziehen, um Kunden zu helfen, mehr von dem zu behalten, was sie im Leben verdient haben, ist ebenso sinnvoll wie die Verwendung desselben Ansatzes im Nachlassplanungsprozess, indem berücksichtigt wird, was aus steuerlicher Sicht passiert, nachdem die Vermögenswerte ihren beabsichtigten Bestimmungsort erreicht haben. Und indem Berater ihren Begünstigten ein gerechteres Verteilungsschema anbieten, können sie ihren Kunden helfen, sicherzustellen, dass sie den größtmöglichen (nach Steuern) Reichtum an die nächste Era weitergeben!
