Was ist GST?
Aufgrund der vielen indirekten Steuern, die Verbrauchern und Unternehmen auferlegt werden, warfare für viele die Notwendigkeit eines einheitlichen Steuersystems erkennbar. Die Regierung unter Premierminister Atal Bihari Vajpayee schlug als erste ein einheitliches System vor, das die verschiedenen indirekten Steuern ersetzen und die Steuerstruktur einfacher, transparenter und effizienter gestalten sollte. Diese Imaginative and prescient wurde jedoch erst Jahre später verwirklicht.
Am 1. Juli 2017 wurde in ganz Indien schließlich die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) eingeführt. Sie ersetzte verschiedene zentrale Steuern wie die Dienstleistungssteuer, die Verbrauchssteuer, die Mehrwertsteuer, die Abgaben und die Zuschläge und umfasste gleichzeitig auch staatliche Steuern wie die Luxussteuer, die Einfuhrsteuer, die Vergnügungssteuer, die staatliche Mehrwertsteuer und die Kaufsteuer.
Werfen wir einen Blick auf die verschiedenen GST-Arten in Indien und sehen wir uns an, wie sich diese GST-Arten voneinander unterscheiden.
Arten der GST in Indien
Im Folgenden sind die vier verschiedenen Arten der GST in Indien aufgeführt:
- Zentrale Waren- und Dienstleistungssteuer (CGST)
- Staatliche Waren- und Dienstleistungssteuer (SGST)
- Integrierte Waren- und Dienstleistungssteuer (IGST)
- Waren- und Dienstleistungssteuer der Unionsterritorien (UTGST)
Doch bevor wir uns detaillierter mit den einzelnen GST-Arten in Indien befassen, sollten Sie sich über zwischenstaatliche und innerstaatliche Transaktionen informieren.
- Zwischenstaatliche Transaktionen – Dies sind die Arten von Transaktionen, die zwischen zwei verschiedenen Staaten stattfinden. Wenn beispielsweise ein Unternehmen in Tamil Nadu Waren an einen Verbraucher in Kerala verkauft, gilt die Transaktion als zwischenstaatliche Transaktion.
- Intra-staatliche Transaktionen – Wenn eine Transaktion hingegen innerhalb eines Staates durchgeführt wird, gilt sie als innerstaatliche Transaktion. Beispiel: Ein Unternehmen in Manipur verkauft Waren an einen Verbraucher in Manipur.
1. Zentrale Waren- und Dienstleistungssteuer (CGST)
Wie der Identify schon sagt, wird die Central Items and Companies Tax (CGST) von der Zentralregierung erhoben. Diese Artwork der GST gilt in Indien nur für innerstaatliche Transaktionen und die Einnahmen gehen direkt an die Zentralregierung.
Verschiedene Arten von Waren und Dienstleistungen unterliegen je nach Faktoren wie Notwendigkeit oder Luxusstatus unterschiedlichen GST-Sätzen. Diese Stufensätze werden vom GST-Rat festgelegt. Hier sind die Arten von GST-Prozentsätzen:
- 5 % CGST – Dieser Satz gilt für lebensnotwendige Güter wie Tee, Zucker und Speiseöle.
- 12 % CGST – Dieser Satz wird auf Standardwaren und -dienstleistungen wie Butter, Ghee und verarbeitete Lebensmittel angewendet.
- 18 % CGST – Für hochwertigere Waren und Dienstleistungen wie Speiseeis und Investitionsgüter gilt ein höherer Satz.
- 28 % CGST – Der höchste Satz, der für Luxusgüter und -dienstleistungen wie Klimaanlagen und Autos reserviert ist.
- Einige Produkte, im Allgemeinen Verbrauchsgüter des täglichen Bedarfs, sind von der GST ausgenommen. Dazu gehören Artikel wie Milch, Brot, Eier und Zeitungen.
2. Staatliche Waren- und Dienstleistungssteuer (SGST)
Genau wie die CGST wird die staatliche Waren- und Dienstleistungssteuer (SGST) auf innerstaatliche Transaktionen erhoben. Allerdings ist es die Landesregierung, die diese Steuer einzieht. Angenommen, ein Händler in Assam verkauft einen Artikel an einen Kunden in Assam. Da es sich um eine innerstaatliche Transaktion handelt, werden sowohl CGST als auch SGST erhoben. Wenn der GST-Satz für den Artikel 28 % beträgt, wird die Steuer gleichmäßig zwischen der Zentral- und der Landesregierung aufgeteilt – 14 % CGST und 14 % SGST.
Die GST-Stufen bleiben gleich, daher sind auch die GST-Prozentsätze für SGST dieselben wie für CGST.
3. Integrierte Waren- und Dienstleistungssteuer (IGST)
Unsere nächste GST-Artwork, die Built-in Items and Companies Tax (IGST), unterscheidet sich von den beiden oben genannten Steuern. Die IGST wird auf Transaktionen erhoben, die zwischen zwei verschiedenen Staaten stattfinden, additionally zwischenstaatlichen Transaktionen. Wenn beispielsweise ein Händler in Maharashtra eine Ware an einen Verbraucher in Uttarakhand verkauft, wird die IGST erhoben, die vollständig von der Zentralregierung eingezogen wird. Die Zentralregierung ist jedoch nicht der einzige Nutznießer dieser Steuer.
Der Staat, in dem die Waren oder Dienstleistungen letztendlich konsumiert werden, erhält auch den staatlichen Anteil der IGST. In diesem Fall erhebt die Zentralregierung die IGST und verteilt den staatlichen Anteil der Steuer später an die Regierung von Uttarakhand, wo der Konsum stattfindet.
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4. Unionsterritoriumssteuer auf Waren und Dienstleistungen (UTGST)
Die Unionsterritoriumssteuer (UTGST) funktioniert genau wie die SGST. Die Regierung des Unionsterritoriums erhebt diese Steuer auf Transaktionen, die innerhalb des Unionsterritoriums stattfinden. Die gesamte GST wird zu gleichen Teilen zwischen CGST und UTGST aufgeteilt. Es gibt keine unterschiedlichen Arten von GST-Stufen für Unionsterritorien und sie unterliegen denselben Steuersätzen von 5 %, 12 %, 18 % und 28 %.
Unterschied zwischen den GST-Typen
Nachdem Sie nun die verschiedenen GST-Typen kennen, werfen wir einen Blick darauf, wie sie sich voneinander unterscheiden:
| Artwork der GST/Faktor | CGST | SGST | IGST | UTGST |
| Gesammelt von | Zentralregierung | Landesregierung | Zentralregierung | Regierung des Unionsterritoriums |
| Anwendbar auf | Intrastaatliche Transaktionen | Innerstaatliche Transaktionen | Zwischenstaatliche Transaktionen | Transaktionen innerhalb des Unionsterritoriums |
| Wer profitiert? | Die Zentralregierung | Die Landesregierung | Die Zentralregierung und die Regierung des Bestimmungslandes (wo die Waren oder Dienstleistungen konsumiert werden) | Die Regierung des Unionsterritoriums |
| Regiert von | CGST-Gesetz | SGST-Gesetz | IGST-Gesetz | UTGST-Gesetz |
Der Hauptunterschied zwischen den GST-Arten besteht darin, wer die Steuer einzieht, wer davon profitiert und welche Artwork von Transaktion es sich handelt (ob zwischen- oder innerhalb eines Staates).
Wie die GST berechnet wird
Nicht alle Waren und Dienstleistungen unterliegen dem gleichen GST-Satz. Je nach Artwork der Waren oder Dienstleistungen und ihrer Notwendigkeit werden unterschiedliche GST-Stufen angewendet. Für lebensnotwendige Waren und Dienstleistungen gelten niedrigere Steuersätze, während für Luxusgüter und nicht lebensnotwendige Waren und Dienstleistungen höhere Steuersätze gelten. Diese Stufen betragen: 5 %, 12 %, 18 %, 28 %. Um die GST zu berechnen, können Sie die folgenden Schritte ausführen:
- Informieren Sie sich zunächst über den GST-Satz für die Ware oder Dienstleistung. Die GST-Sätze können sich aufgrund von Entscheidungen des GST-Rats ändern. Stellen Sie daher sicher, dass Ihre Informationen aktuell sind.
- Bestimmen Sie den Nettopreis der Ware oder Dienstleistung, additionally ihren steuerpflichtigen Wert.
- Wenden Sie den GST-Satz an, indem Sie ihn mit dem Nettopreis des Produkts multiplizieren und durch 100 dividieren.
- Der obige Schritt gibt Ihnen den gesamten GST-Betrag. Addieren Sie ihn einfach zum Nettopreis und Sie erhalten den Preis des Produkts inklusive GST.
Wenn beispielsweise eine Klimaanlage einen Nettopreis von 30.000 Rupien hat und wir den Preis einschließlich GST berechnen müssen, müssen wir zunächst den geltenden GST-Satz ermitteln. Ab 2024 fallen Klimaanlagen unter den höchsten Satz von 28 %.
- GST-Betrag = 28 % von 30.000 = Rs. 8.400
- Gesamtpreis der Klimaanlage (inkl. MwSt.) = Rs. 30.000 + Rs. 8.400 = Rs. 38.400
Angenommen, Sie haben diese Klimaanlage in Pune gekauft und der Verkäufer hat seinen Sitz in Ahmedabad. Hier fällt die IGST an und die Zentralregierung zieht die gesamten 8.400 Rupien als IGST ein. Dieser Betrag wird dann aufgeteilt, da die Zentralregierung ihren Anteil einbehält und den staatlichen Anteil an die Regierung von Maharashtra überweist.
Wenn der Verkäufer jedoch in Mumbai ansässig wäre, wäre die Transaktion eine innerstaatliche Transaktion und sowohl CGST als auch SGST würden gelten. Die Zentralregierung würde 4.200 Rupien (50 %) als CGST einbehalten und der Staat würde den gleichen Betrag als SGST erhalten.
Abschluss
Die GST wurde 2017 eingeführt, um das indirekte Steuersystem in Indien weniger komplex und effizienter zu gestalten. Dieses einheitliche System umfasst nicht nur verschiedene Steuern wie Mehrwertsteuer, Servicesteuer und Verbrauchssteuer, sondern zielt auch darauf ab, den Kaskadeneffekt von Steuern zu beseitigen und Waren und Dienstleistungen billiger zu machen. In Indien gibt es vier Arten von GST – CGST, SGST, IGST und UTGST.
Sie können anhand von Faktoren wie der Artwork der Transaktion (zwischenstaatlich oder innerhalb eines Staates), dem Steuereinzugs- und dem Steuerempfänger unterschieden werden. Es gibt auch 5 Arten von GST-Stufen – 0 %, 5 %, 12 %, 18 % und 28 %. Für die wichtigeren Waren und Dienstleistungen gelten entweder niedrigere GST-Sätze oder sie sind davon ausgenommen, während nicht unbedingt notwendige und Luxusartikel mit höheren Sätzen besteuert werden, damit mehr Einnahmen erzielt werden können.
