Was Führungskräfte über Leistungsprämien wissen müssen

Eine Leistungsprämie ist die Gewährung von Unternehmensaktien oder -aktieneinheiten, die in der Regel an eine vorher festgelegte Kennzahl oder ein Ziel gebunden ist, das für den Empfänger oder die Prämie selbst spezifisch ist. In den meisten Fällen ist der Empfänger eine Führungskraft. Abwechselnd bezeichnet Die Ähnlichkeiten zwischen Efficiency Inventory Awards (PSAs) können, auch wenn sie als Efficiency Awards, Efficiency Shares oder Efficiency Models bezeichnet werden, sehr unterschiedlich sein.(1) Einige verhalten sich eher wie beschränkte Aktien, andere eher wie Restricted Inventory Models (RSUs). Tatsächlich können Leistungskennzahlen an tatsächliche RSUs gekoppelt werden, und manche davon sind eine Artwork für sich.

Fazit: Wenn Sie ein PSA-Paket erhalten, ist es besonders wichtig, das Kleingedruckte zu lesen und zu verstehen, was passieren muss, bevor Sie Anspruch auf Ihre Prämie haben. Jede Prämie kann sehr individuell gestaltet werden, daher sollten Sie einen unabhängigen Berater oder Anwalt konsultieren, der sich mit der Terminologie von Leistungsprämien auskennt.

Auspacken von Efficiency-Aktien

Im Großen und Ganzen werden Efficiency-Aktien Führungskräften als Teil eines Vergütungspakets zugeteilt. Ähnlich wie bei anderen Formen der Aktienvergütung wie RSUs und Aktienoptionen, PSAs bieten Führungskräften die Möglichkeit, persönlich vom Aktienkurs des Unternehmens zu profitieren und gleichzeitig eine stärkere Verbindung zwischen Gehalt und Leistung herzustellen.

PSAs unterscheiden sich jedoch. Anstelle eines typischen zeitbasierten Vesting-Plans, der oft nur erfordert, dass Sie beschäftigt bleiben, um den finanziellen Vorteil zu erhalten, kann Ihr PSA die Erfüllung zusätzlicher Kriterien erfordern. Dies liegt daran, dass PSAs und der daraus resultierende finanzielle Glücksfall oft auf Ihre Rolle im Unternehmen oder den Gesamterfolg des Unternehmens zugeschnitten sind. Und PSAs können von Ihnen verlangen, bestimmte Geschäftsziele zu erreichen oder zu übertreffen, wie z. B. Whole Shareholder Return, EBITDA, EPS, Umsatz, Einnahmen, explizite Branchen- oder Peer-Benchmarks usw. Wenn Sie diese Ziele erreichen oder übertreffen, können PSAs zu einer vollständigen, zusätzlichen oder teilweisen Auszahlung führen, je nachdem, wie intestine Sie gearbeitet haben.

Neben dem Verständnis Ihrer spezifischen Kennzahlen möchten Sie auch lesen und verstehen, was passiert, wenn Sie diese erreichen oder übertreffen (angenommen, Sie tun dies). Wie viele Aktien werden Sie beispielsweise erhalten und wann? Wie wir weiter unten erläutern werden, erfolgt die Lieferung außerdem nicht immer dann, wenn Sie es erwarten, was Ihre Steuerplanung beeinträchtigen kann, wenn Sie unvorbereitet sind.

Warum vergeben Unternehmen Leistungsprämien?

Bevor wir in die Particulars eintauchen, sprechen wir über die höheren Zwecke von PSAs. Es genügt zu sagen, dass Efficiency-Aktien und Efficiency-Einheiten komplizierter und vielfältiger sein können als Ihr grundlegendes Aktienanreizprogramm. Warum additionally die Mühe? Warum nicht einfach jedem Mitarbeiter Anreize bieten und weitermachen?

Einfach ausgedrückt sollen PSAs Führungskräfte auf der Grundlage ihres Beitrags zu den Unternehmenszielen und dem Gesamtfortschritt auf messbare und kongruente Weise belohnen. Je gezielter ein Unternehmen die Leistungsbeteiligungskennzahlen seiner Führungskräfte strukturieren kann, desto besser kann es die Anreize für Führungskräfte an seinen besonderen Werten und seiner Imaginative and prescient ausrichten. Wenn die Führungskräfte der Aufgabe gewachsen sind, sollte das Unternehmen zusammen mit seinem Aktienkurs florieren und alle sollten gewinnen: Aktionäre, Führungskräfte, das Unternehmen und seine Kunden.

Während additionally typische RSUs und Aktienoptionen zum Erfolg eines Unternehmens beitragen können, kann ein intestine konzipiertes PSA-Programm möglicherweise Erfolg und Anstrengungen auf eine Weise vorantreiben, die mit anderen Beteiligungsformen nicht möglich ist.

Wie könnte ein Leistungszuschuss aussehen?

Als Nächstes wollen wir uns mit einigen logistischen Aspekten von PSAs befassen. Auch hier kann es bei jedem Angebot Abweichungen geben, additionally lesen Sie immer das Kleingedruckte, das eher in Ihrer Zuteilungsvereinbarung und -mitteilung zu finden ist als im Aktienplan selbst. Eine Leistungsprämie wird jedoch im Allgemeinen mit einer Zielanzahl an Aktien, einem Zeitrahmen für die Erreichung, den entsprechenden Kennzahlen sowie einer Mindest- und Höchstprämie vergeben. Mindest-/Höchstprämien basieren in der Regel darauf, wie effektiv Sie Ihre Kennzahlen erfüllen, z. B. ob Sie 0 %, 50 %, 100 %, 150 % oder 200 % Ihres Ziels innerhalb des festgelegten Zeitrahmens erreichen.

Eine einfache Abbildung könnte beispielsweise so aussehen:

• Zielaktien: 5.000
• Zeitrahmen: 3 Jahre
• Leistungskennzahl: Nettoumsatz
• Auszahlungsschwellen
  • Minimal: 0 % des Ziels
  • Most: 200 % des Ziels

Wenn das Nettoumsatzziel innerhalb des 3-Jahres-Zeitraums erreicht wird, erhält der Supervisor gemäß diesem Beispiel 5.000 Aktien (oder, je nach Plandokument, den Barwert der Prämie). Wenn der Nettoumsatz des Unternehmens das Most erreicht oder übersteigt, erhält der Supervisor 200 % des Ziels oder 10.000 Aktien. Wenn der Mindestschwellenwert hingegen nicht erreicht wird, werden keine Aktien vergeben.

Was passiert, wenn Sie das Ende des Zeitrahmens erreichen, ohne Ihre Leistungskennzahlen zu erfüllen? Einige Zuteilungen enthalten eine sekundäre, zeitbasierte Vesting-Klausel, ähnlich einer Normal-RSU. Andernfalls verfällt die Zuteilung und gilt als wertlos. Auch hier lohnt es sich, Ihren Vertrag zu prüfen, um die Bedingungen zu verstehen.

Wie werden Efficiency Shares besteuert?

Bei der Gewährung von Efficiency-Aktien gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis. Ein steuerpflichtiges Ereignis tritt ein, wenn Sie eine Leistungskennzahl erreichen und Ihnen Aktien zugeteilt werden. Dies geschieht häufig, nachdem der Vorstand zusammengetreten ist, um das Erreichen dieses Ziels zu bestätigen. Zu diesem Zeitpunkt wird der Wert der zugeteilten Aktien als normales Einkommen versteuert und unterliegt der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer.

Nehmen wir in unserem Beispiel an, Sie haben 5.000 Zielaktien und haben die maximale Leistungsauszahlung von 200 % erreicht. Nehmen wir außerdem an, dass der Aktienkurs bei Bestätigung der Leistungskennzahl und Lieferung Ihrer Aktien 50 USD professional Aktie beträgt. In diesem Beispiel beträgt das zu versteuernde Einkommen:

• Erwirtschaftete Aktien: 5.000 Aktien x 200 % = 10.000 Aktien
• Steuerpflichtiges Einkommen: 50 USD professional Aktie x 10.000 Aktien = 500.000 USD

Wenn wir von einem gesetzlichen Bundeseinkommensteuerabzug von 22 % und einem Medicare-Abzug von 1,45 % ausgehen, ergibt sich ein Gesamtbetrag von 23,45 %. (Wir haben die Sozialversicherung ausgelassen, da wir davon ausgehen, dass Sie die jährlichen Grenzen überschreiten.)

• Quellensteuerpflicht: 23,45 % x 500.000 USD = 117.250 USD
• Zur Deckung der Steuer einbehaltene Aktien = 117.250 USD / 50 USD = 2.345 Aktien
• Auf Ihr Anlagekonto eingezahlte Aktien: 10.000 – 2.345 = 7.655 x 50 USD/Aktie = 382.750 USD

Achten Sie auf die Einbehalte: Ähnlich wie bei RSUs bedeutet eine Steuereinbehaltung nicht automatisch, dass die auf das Einkommen anfallenden Steuern vollständig gedeckt sind. Die gesetzliche Einbehaltung reicht unter Umständen nicht aus, wenn Sie Ihre persönlichen finanziellen Umstände berücksichtigen. Konsultieren Sie im Vorfeld einen Steuerberater, und wenn noch mehr Steuern anfallen, sollten Sie den Verkauf zusätzlicher Aktien sofort nach Erhalt in Erwägung ziehen.

Über diesen Liefertermin: Im Vergleich zu RSUs kann der Zeitplan für die Bereitstellung von Efficiency Shares weniger vorhersehbar sein. Bei RSUs gibt es normalerweise eine klare Unverfallbarkeit und Lieferplan, auf den Sie sich bei der Steuerschätzung und Finanzplanung verlassen können. Bei der Leistungsprämienauszahlung kann es einige Zeit dauern, bis Ihr Unternehmen überprüft hat, ob Sie Ihre Kennzahlen erreicht haben. Dies kann die Auszahlung verzögern und Ihr steuerpflichtiges Ereignis in das Kalenderjahr verschieben, das auf das Jahr folgt, in dem Sie Ihre Kennzahlen erreicht haben. Die Unsicherheit erschwert die Planung der Steuerbelastung etwas.

Efficiency Shares und persönliche Finanzplanung

Leistungsprämien können ein attraktiver Vorteil für Führungskräfte sein, mit dem Sie ordentlich profitieren können. Vielleicht noch wichtiger ist, dass sie an Geschäftskennzahlen gekoppelt sein können, über die Sie mehr direkte Kontrolle haben, wie EBITA oder EPS, im Gegensatz zu weniger kontrollierbaren Faktoren wie dem Aktienkurs.

PSAs können auch mit traditionelleren RSUs und/oder Aktienoptionen kombiniert werden, die im Laufe der Zeit unverfallbar werden, um ein solides Vergütungspaket für Führungskräfte abzurunden. Dies kann einer Führungskraft die einzigartige Kombination aus größerer Sicherheit durch RSUs und zusätzlichem Aufwärtspotenzial durch Efficiency-Aktien bieten.

Gleichzeitig können PSAs ein höheres Maß an frühzeitiger und fortlaufender Finanzplanung und Anlageverwaltung erfordern. Zum Beispiel:

• 10b5-1 Planüberlegungen: Zur Vorausplanung für Führungskräfte mit PSAs gehört das Verstehen der Bedingungen des Zuschusses und die Überlegung, ob zukünftige PSAs hinzugefügt werden sollen ein 10b5-1-Plan. Durch das Hinzufügen von Aktien zu einem 10b5-1-Plan kann das Risiko gemindert werden, dass Aktien während einer Sperrfrist für Führungskräfte ausgeliefert werden, in der die Führungskraft möglicherweise nicht verkaufen kann.
• Steuerzahlungen: Es ist wichtig, bei der Lieferung eine Steuerplanung durchzuführen und alle zusätzlich anfallenden Steuern über den gesetzlichen Einbehalt hinaus abzudecken.
• Konzentrationsrisiken: Vielleicht möchten Sie überlegen ob/wie man Anteile aus einer übermäßig konzentrierten Place veräußertum das portfolioweite Anlagerisiko zu mindern. Dies kann zusätzliche Steuerplanung auslösen.
• Steuerverwaltung: Wenn Sie sich in einem Jahr mit hohem Einkommen befinden, in dem PSAs unverfallbar werden, können Sie zusätzliche Schritte zur Steuerminderung unternehmen, wie zum Beispiel Ausübung und Abhalten von ISOs (anstatt sie zu verkaufen) oder die Bündelung von Spenden in einem Spenderfonds (möglicherweise durch die Schenkung von Sachwerten im Wertsteigerungseffekt).

Sie und Ihre Efficiency-Aktien

Wir könnten hier noch viel mehr ansprechen, aber wir haben die Highlights von Efficiency Shares angesprochen und erklärt, warum sie im richtigen Umfeld zu einem finanziellen Glücksfall führen können. Abgesehen davon, dass sie für die Führungskraft ein finanzieller Segen sind, können sie Ihre Führungsinteressen mit denen Ihres Unternehmens, Ihrer Mitaktionäre und Ihres Kundenstamms in Einklang bringen. Es kann Ihnen auch einen kleinen zusätzlichen Anreiz geben, das zu tun, was Ihnen als Führungskraft ohnehin schon selbstverständlich ist: Ihr Bestes zu geben, um eine weitere intestine erledigte Arbeit zu erledigen.

Während Sie sich darauf konzentrieren, lassen Sie uns bitte wissen, ob wir weitere Fragen zu den Efficiency Inventory Awards Ihres Unternehmens beantworten können.

(1) Die Begriffe „Efficiency Shares“ und „Efficiency Awards“ werden oft synonym verwendet. Auch wenn die Nuancen unterschiedlich sein können, gehen wir in diesem Artikel davon aus, dass Efficiency Awards und Efficiency Shares dasselbe bedeuten.

Dieses Materials dient ausschließlich zu Informations- und Bildungszwecken und ist nicht als Anlage-, Steuer- oder Rechtsberatung, als Aufforderung oder Empfehlung zum Kauf oder Verkauf von Wertpapieren oder Anlageprodukten zu verstehen. Die hierin enthaltenen Informationen stammen aus Quellen, die als zuverlässig gelten, jedoch kann ihre Richtigkeit oder Vollständigkeit nicht garantiert werden. Bitte wenden Sie sich für weitere Informationen zu Ihrer individuellen Scenario an Ihren Finanz-, Steuer- und Rechtsberater.