Das SECURE 2.0-Gesetz wurde Ende letzten Jahres als Teil des Consolidated Appropriations Act 2023 in Kraft gesetzt. Obwohl sich die meisten Bestimmungen des Gesetzes auf Altersvorsorgepläne beziehen, könnten einige Punkte in unterschiedlichem Ausmaß Auswirkungen auf die Nachlass-, Wohltätigkeits-, Bildungs- und Invaliditätsplanung haben. Auf den ersten Blick könnten Einzelpersonen erwarten, von Möglichkeiten zu profitieren, ihr Vermögen zu vergrößern oder ihre Steuerlast zu senken. Aber steckt mehr dahinter, als man auf den ersten Blick sieht?
Hier entschlüsseln wir einige dieser wichtigen Bestimmungen des SECURE 2.0 Act für Berater und ihre Kunden.
RMDs beginnen mit 73 Jahren, mit einer möglichen Erhöhung auf 75 Jahre bis 2033
Bisher mussten Inhaber von Altersvorsorgekonten in dem Jahr mit der Entnahme der erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) beginnen, in dem sie 70½ Jahre alt wurden. Mit der Verabschiedung des ursprünglichen SECURE Act im Jahr 2019 wurde dieses Alter für das Steuerjahr 2020 auf 72 Jahre angehoben. Mit diesem neuen Gesetz wird das Alter für das nächste Jahrzehnt auf 73 Jahre und danach auf 75 Jahre angehoben.
Was sind die Auswirkungen? Für Kontoinhaber bedeutet die Möglichkeit, Gelder länger auf ihren Konten zu belassen, das Potenzial für eine höhere steuerfreie Wertsteigerung. Für die Begünstigten dieser Konten ist das Ergebnis jedoch möglicherweise nicht so erfreulich.
Für die meisten Begünstigten, die nicht der Ehepartner sind, galt mit dem Gesetz von 2019 bereits ein verkürzter Zeitrahmen für die Auszahlung von Geldern aus einer geerbten IRA (10 Jahre im Vergleich zu ihrer Lebenserwartung). Angesichts des verzögerten Startdatums für RMDs erhalten die Begünstigten nun möglicherweise eine größere Erbschaft an steuerfreien Geldern als vor der Änderung der Regeln, was zu einer höheren Steuerrechnung führt, wenn es an der Zeit ist, Geld abzuheben.
Rentner können sich zwar vor dem 73. Lebensjahr eine Auszahlung auszahlen lassen, aber sie lassen das Geld wahrscheinlicher dort liegen, bis die Regierung ihnen sagt, dass sie es abheben müssen. Das Endergebnis sind höhere Einnahmen für den Staat und weniger Gesamtwert in den Händen der Erben.
Jährliche Inflationsindexierung der QCDs
Seit 2015 können IRA-Inhaber jährlich bis zu 100.000 US-Greenback in Type einer qualifizierten Wohltätigkeitsspende (QCD) an wohltätige Zwecke überweisen. Mit SECURE 2.0 wird dieser Betrag nun in 1.000-Greenback-Schritten an die Inflation angepasst, sodass die Möglichkeit, steuerfreie Wohltätigkeitsspenden zu tätigen, mit der Zeit nur noch besser wird.
Was sind die Auswirkungen? Dies ist eine optimistic Entwicklung, auch wenn Sie Ihre Kunden möglicherweise über den Unterschied zwischen QCDs und RMDs aufklären müssen. Viele Kunden glauben möglicherweise, dass QCDs an das RMD-Alter gebunden sind. Das ist verständlich, da ein QCD verwendet werden kann, um ein RMD bis zur Grenze von 100.000 USD zu erfüllen. Während das Anspruchsalter für ein QCD, 70½, ursprünglich dem RMD-Alter entsprach, wurde das RMD-Alter inzwischen angehoben. Ihre Kunden können sich additionally für ein QCD entscheiden, auch wenn sie noch keine RMDs nehmen müssen.
Beachten Sie, dass QCDs nicht aus arbeitgeberfinanzierten Pensionsplänen vorgenommen werden können. Daher sollten wohltätige Personen, die im Alter von 70½ Jahren noch 401(ok)-Pläne haben, erwägen, ihre Pläne in eine IRA umzuwandeln. Auf diese Weise können sie große Guthaben aus Pensionsplänen vor der ersten RMD-Berechnung abheben und möglicherweise in den Auszahlungsjahren Steuern sparen.
Zur Hinterlegung bei „Break up-Curiosity“-Unternehmen berechtigte QCDs
Das SECURE 2.0-Gesetz legt fest, dass eine QCD an eine Break up-Curiosity-Einheit (z. B. einen Charitable The rest Belief (CRT) oder eine Charitable Reward Annuity (CGA)) erfolgen kann. Die Transaktion ist auf eine einmalige Überweisung von 50.000 USD beschränkt, und die Einheit kann nur mit der QCD finanziert werden.
Was sind die Auswirkungen? Obwohl die Möglichkeit, eine QCD auf eine CRT oder CGA zu übertragen, verlockend klingt – Sie erhalten eine teilweise Steuerermäßigung und eine Einnahmequelle, während letztlich eine Wohltätigkeitsorganisation davon profitiert –, wirft ein Blick auf die Einzelheiten dieser Bestimmung Fragen hinsichtlich ihres Nutzens auf.
Da eine Einzelperson nur 50.000 Greenback überweisen und kein zusätzliches Vermögen in die Organisation einbringen kann, sind die Steuerermäßigungen wahrscheinlich minimal. Selbst wenn ein verheiratetes Paar jeweils 50.000 Greenback von seinen jeweiligen Konten an dieselbe Organisation überweisen könnte, wie es die Formulierung des Gesetzesentwurfs zu suggerieren scheint, wären die Vorteile einer lebenslangen Spende von insgesamt 100.000 Greenback relativ minimal.
Darüber hinaus werden Ausschüttungen aus der Break up-Curiosity-Einheit an den Einkommensbegünstigten als normales Einkommen versteuert (der gemeinnützige Begünstigte erhält die Leistungen steuerfrei).
In Kombination mit den hohen Verwaltungskosten, die für die Gründung und Aufrechterhaltung der Gesellschaft erforderlich sind, könnten diese Aspekte ein derartiges Manöver unklug erscheinen lassen.
Ungenutzte Mittel in einem 529-Plan dürfen in eine Roth IRA umgewandelt werden
Im Rahmen von SECURE 2.0 können ungenutzte Mittel eines 529-Faculty-Sparplans bis zu einem Gesamtbetrag von 35.000 US-Greenback in einen Roth IRA übertragen werden. Der 529-Plan muss mindestens 15 Jahre lang bestehen, um infrage zu kommen, und es dürfen keine in den letzten 5 Jahren eingezahlten Mittel übertragen werden.
Was sind die Auswirkungen? Dies könnte eine Wende bedeuten, denn die Verwirrung über den Umgang mit ungenutzten 529-Mitteln ist ein anhaltendes Drawback, insbesondere für Eltern von Kindern, die die Schule nicht abschließen oder ausreichende Mittel durch Stipendien erhalten.
Angesichts der zeitlichen Beschränkungen ist es wichtig, Eltern zu raten, so früh wie möglich 529-Pläne für ihre Kinder zu eröffnen und zu finanzieren. Ein Konto, das im Kleinkindalter eines Kindes eröffnet wurde, könnte für eine Übertragung direkt nach dem Faculty-Abschluss des Kindes in Frage kommen (vorausgesetzt, es sind noch Mittel übrig).
Das Erwerbsunfähigkeitsalter für die Berechtigung zum ABLE-Konto wird auf 46 Jahre angehoben
ABLE-Konten, auch als 529A-Konten bekannt, sind steuerbegünstigte Konten, die es behinderten Menschen ermöglichen, für mit ihrer Behinderung verbundene Ausgaben zu sparen. Mit der neuen Gesetzgebung, die das Alter, ab dem eine Behinderung eintritt, ab 2026 von 26 auf 46 Jahre anhebt, werden diese Menschen ihre Altersvorsorge besser ergänzen können.
Was sind die Auswirkungen? Der Nutzen liegt auf der Hand: Wer im Alter an einer Behinderung leidet (und diejenigen, die diese Menschen unterstützen möchten), wird die Möglichkeit haben, Gelder zum Wohle der behinderten Particular person zu schützen und zu vermehren.
Aufgrund dieser Änderung werden wir möglicherweise auch eine Zunahme der Anzahl staatlich geförderter ABLE-Pläne für behinderte Menschen erleben.
Mehr als man auf den ersten Blick sieht
Wie bei jeder neuen Gesetzgebung ist es wichtig, über die Schlagzeilen hinauszublicken, um besser zu verstehen, wie sich wichtige Bestimmungen auf die Zukunftspläne Ihrer Kunden auswirken könnten. Obwohl diese Entwicklungen insgesamt positiv erscheinen, sollten Berater und ihre Kunden die Particulars prüfen, um festzustellen, ob eine bestimmte Strategie für ihre Finanzplanung geeignet ist.
Commonwealth Monetary Community® bietet keine Rechts- oder Steuerberatung an. Sie sollten bezüglich Ihrer individuellen State of affairs einen Rechts- oder Steuerberater konsultieren.
