Mitarbeiteraktienoptionen vs. Restricted Inventory Models

Mitarbeiteraktienoptionen Beschränkte Aktieneinheiten (RSUs) Überblick Wie der Title schon sagt, Mitarbeiteraktien Optionen Sie haben das Recht, aber nicht die Pflicht, Unternehmensaktien zu einem festgelegten Preis, dem sogenannten Ausübungspreis, zu kaufen. Es gibt zwei Arten von Mitarbeiteraktienoptionen: nicht qualifiziert (NQSOs) Und Incentive-Aktienoptionen (ISOs). Sie können sie vergleichen ausführlicher hier. In beiden Fällen haben Sie die Wahl, wann und ob Sie Ihre Optionen zum Kauf von Aktien ausüben und verfügen somit über Flexibilität bei der Verwaltung des Prozesses. RSUs sind nicht Optionen um Aktien zu kaufen, handelt es sich um Einheiten, die Ihnen versprochen werden, sobald sie unverfallbar sind und geliefert werden, oft als Aktien. RSUs werden normalerweise automatisch im Laufe der Zeit unverfallbar und können eine attraktive Möglichkeit sein, am Erfolg Ihres Unternehmens teilzuhaben. Allerdings werden RSUs oft bei der Unverfallbarkeit besteuert, achten Sie additionally auf Ihre Unverfallbarkeitsdaten und planen Sie entsprechend. Verwechseln Sie außerdem nicht Restricted Inventory Einheiten mit beschränktem Bestand Auszeichnungen, die ähnlich sind, aber anders. Steuerliche Behandlung bei Gewährung Die Gewährung Ihrer Aktienoptionen hat keine steuerlichen Auswirkungen. Die Gewährung Ihrer RSUs hat keine steuerlichen Auswirkungen. Steuerliche Behandlung bei Vesting Aktienoptionen werden bei der Übertragung nicht besteuert, es sei denn, Sie üben zu diesem Zeitpunkt auch Ihre Choice zum Kauf von Aktien aus. Weitere Einzelheiten finden Sie im nächsten Eintrag. RSUs werden grundsätzlich besteuert wenn sie unverfallbar werden (wenn Ihre Anteile auf ein Konto in Ihrem Namen eingezahlt werden). Der volle Wert der unverfallbaren Anteile wird zu diesem Zeitpunkt als normales Einkommen versteuert. Steuerliche Behandlung bei Ausübung NQSOs: In dem Jahr, in dem Sie Nutzen Sie Ihre Optionenzahlen Sie normale Einkommenssteuern auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis der Choice und dem Marktwert bei Ausübung. Diese Steuer fällt für Sie an, unabhängig davon, ob Sie die Choice ausüben und behalten oder ausüben und verkaufen.

ISOs: Die Ausübung von ISOs ist selbst kein steuerpflichtiges Ereignis für die Berechnung der normalen Einkommensteuer, es sei denn, es gibt eine nachfolgende Disqualifizierende Verfügung. Die Höhe und Artwork der Steuern, die Sie letztendlich zahlen, hängen davon ab, wie lange Sie die ausgeübten Aktien halten, bevor Sie sie verkaufen. Die Spanne zwischen dem Ausübungspreis der Choice und dem Marktwert bei Ausübung kann eine Anpassung für Berechnung der AMT. Weitere Einzelheiten zu Steuern und AMT-Anpassungen beim Verkauf finden Sie im nächsten Eintrag.

Da Ihnen RSUs zugestellt werden und die Steuern bei der Übertragung fällig werden, ist die Ausübung Ihres Rechts zum Kauf der Aktien nicht möglich. Steuerliche Behandlung beim Verkauf von Aktien Es hängt davon ab, wie lange Sie die Aktie halten, bevor Sie sie verkaufen …

NQSOs: Beim endgültigen Verkauf entsteht Ihnen ein kurzfristiger oder langfristiger Kapitalgewinn oder -verlust, der auf der Differenz zwischen dem endgültigen Verkaufspreis der Aktie und ihrer bereinigten Kostenbasis basiert.

ISOs: „Qualifizierte“ Verkäufe werden langfristig besteuert Steuersätze für Kapitalvermögen; „disqualifizierte“ Verkäufe unterliegen wahrscheinlich einer Kombination aus Kapitalertrags- und normalen Einkommensteuersätzen. Jeder Verkaufstyp unterliegt außerdem unterschiedlichen AMT-Steuerbehandlungen. Lesen Sie hier mehr.

Sobald Ihr RSUs sind unverfallbar und Sie Ihre Aktien erhalten haben, werden diese wie jedes andere Kapitalvermögen behandelt, das Sie besitzen, vorbehaltlich der Meldung kurzfristiger/langfristiger Kapitalgewinne/-verluste. Steuerabzüge Beim Coaching: Wenn Sie NQSOs ausüben, werden Einkommenssteuern zum gesetzlichen Satz einbehalten (normalerweise 22 % oder 37 %, wenn das gesetzliche Einkommen 1 Million USD übersteigt). Wenn Sie ISOs ausüben, wird keine Steuer einbehalten, unabhängig davon, ob Sie einen qualifizierenden oder disqualifizierenden Verkauf tätigen.

Beim Schlussverkauf: Beim endgültigen Verkauf wird für beide Arten von Aktienoptionen keine Steuer einbehalten. Vorauszahlungen können jedoch angebracht sein.

Beim Coaching: Wenn Sie Ihre unverfallbaren RSUs erhalten, werden Einkommenssteuern zum gesetzlichen Satz einbehalten (normalerweise 22 % oder 37 %, wenn das gesetzliche Einkommen 1 Million US-Greenback übersteigt). Die meisten Unternehmen kommen ihrer Einbehaltungspflicht nach, indem sie die erforderlichen Einheiten zurückhalten und nur die Nettoaktien ausgeben.

Beim Schlussverkauf: Beim endgültigen Verkauf wird keine Steuer einbehalten.

Cashflow bei Aktienübertragung Für NQSOs und ISOs können Sie möglicherweise eine bargeldlose Ausübung oder verkaufen, um zu decken. Dies bedeutet, dass Sie eine Ausübung und einen Verkauf von Aktien nutzen, um die Kosten des Aktienkaufs, mögliche Steuerabzüge und (für ISOs) mögliche AMT-Zahlungen zu decken. Eine sorgfältige Finanz- und Steuerplanung wird empfohlen. Wenn Ihr Wenn RSUs unverfallbar sind, wird Ihr Unternehmen in der Regel einige Ihrer RSU-Aktien einbehalten um einen Teil der erwarteten Steuerschuld zu decken. Der Einbehalt deckt jedoch möglicherweise nicht die gesamte Steuerschuld. Vorauszahlungen können angebracht sein. 83(b) Behandlung Wenn Ihre Optionsvereinbarung dies vorsieht, sind Sie möglicherweise berechtigt, Ihre Choice vorzeitig auszuüben und eine 83(b) Wahlwodurch die steuerlichen Auswirkungen jetzt schneller eintreten als nach der Übertragung. Wenn sich Ihr Unternehmen in der Frühphase befindet und einen niedrigen Aktienkurs hat, zahlen Sie möglicherweise zu Beginn weniger Steuern, als wenn Sie warten, bis die Optionen übertragen werden. Für NQSOs83(b) bezieht sich auf normales Einkommen und kann vorteilhaft sein. Für ISOs, 83(b) dient zur Berechnung von AMT. RSUs sind nicht für die 83(b)-Wahl berechtigt (obwohl Restricted Inventory Auszeichnungen Vielleicht).

Verfügbarkeit NQSOs können Mitarbeitern und anderen Personen wie Auftragnehmern, Direktoren, Beratern usw. gewährt werden.

ISOs stehen nur Arbeitnehmern und bis zu einem bestimmten Betrag zur Verfügung.

RSUs können an Mitarbeiter und andere Personen wie Auftragnehmer, Direktoren, Berater usw. gewährt werden. Wenn Sie das Unternehmen verlassen NQSOs: Die Ausübung verbleibender Optionen unterliegt den Bedingungen in Ihrem Plandokument oder Optionsvertrag, der möglicherweise ein Ausübungsfenster nach der Kündigung oder ein Ablaufdatum für Optionen vorsieht.

ISOs: Sie müssen die unverfallbaren Optionen innerhalb von 90 Tagen nach der Kündigung ausüben, um den ISO-Ursprung beizubehalten.

Normalerweise verfallen alle nicht übertragenen RSUs. Einige Pläne erlauben jedoch in bestimmten Situationen eine beschleunigte Übertragung. Weitere Einzelheiten finden Sie in Ihrem Plandokument. Maximalwerte Es gibt keine Grenzen für NQSO Auszeichnungen. ISO Der Ausübungswert der Prämien ist auf 100.000 USD/Jahr begrenzt. Für RSU-Auszeichnungen gibt es keine Begrenzungen. Gemeinsamkeiten Wie oben beschrieben, erzeugen weder Mitarbeiteraktienoptionen noch RSUs bei der Gewährung ein Steuerereignis. Beide weisen auch ähnliche Merkmale in Bezug auf ihre Gewährungsdatum. Und beides kann Sie aussetzen Konzentrationsrisikooder das Risiko, zu viel Vermögen in einer einzigen Aktie zu konzentrieren. Wenn Ihre Konzentrationsrisiken zu hoch sind, sollten Sie deren Reduzierung der Optimierung von Steuersparmöglichkeiten vorziehen. Selbst wenn es beispielsweise weniger steuereffizient ist, können Sie das Konzentrationsrisiko schneller reduzieren, indem Sie den Erlös so schnell wie möglich in andere Vermögenswerte diversifizieren.